根据《湖南省财政监督条例》和《湖南省财政厅关于组织开展全省2019年度会计评估监督检查的通知》（湘财监﹝2019﹞12 号）文件要求，由我局社保股、监督股组成的专项检查组，于2019年9月4日-2019年9月19日对新田县新圩镇中心卫生院2018年财务情况进行了检查，现将检查报告公开。

一、基本情况：

（一）基本概况

新圩镇中心卫生院隶属新田县卫健局，基本职能为提供基本医疗服务和基本公共卫生服务。按照上级要求对各村卫生室实行统一管理，严格实行持证上岗，并进行经常性的监督和指导，全院所辖村卫生室卫生员大多数人参加了系统的业务培训，通过培训使基层农村卫生人员技术水平明显提高，为村卫生室的健康发展打下了坚实的基础，为辖区人民身体健康提供了有力的保障。新圩镇中心卫生院现有编制30名，现有职工（含临聘3人）28人，其中借调5人，目前在院工作人员中级职称2人，检验2人，影像1人，护理9人，从事临床11人，从事公共卫生服务12人开设床位45张，业务用户面积2895平方米，辖区管理人口2.8万多人，是一所集医疗、预防、保健于一体的综合性一级医疗机构。新圩中心卫生院法人代表、院长：郑春霞；财务负责人：乐松；财务代理会计：张薇薇。

（二）财务收支情况

2018年收入4746282.25元，1.财政补助收入3987267.48元，其中：基本支出补助收入3361267.48元(人员经费补助收入1443536.52元，公用经费补助收入129838.96元，基本公共卫生服务补助收入1671851元，基本药物补助收入116041元)，基建项目补助收入626000元；2.医疗收入745439.73元，（1）医疗收入中门诊收入481156.02元，其中：挂号收入0元，‚诊查收入6772元，ƒ检查收入209.5元，④药品收入413623.7元，⑤卫材收入107.4元，⑥一般诊疗费收入59587.42元，治疗收入626元，手术收入200元，化验收入30元，⑩其他门诊收入0元。（2）医疗收入中住院收入264283.71元，其中：床位收入7555元，‚诊查收入4530元，ƒ检查收入826元，④药品收入183835.53元，⑤卫材收入53.8元，⑥一般诊疗费收入39923.2元，治疗收入14077.18元，手术收入908元，⑨化验收入5145元，⑩护理入7430元，；3.其他收入13575.04元。

2018年支出4628093.13元（其中：基本支出4002093.13元（人员经费2695779.02元，公用经费1190245.11元，基本药物补助支出116069元），项目支出626000元），1.医疗卫生支出4002093.13元（1）医疗支出2430172.58元，其中人员经费1707253.02元（基本工资590612元，津贴补贴513207，社会保障缴费414704.2元，生活补助0元，伙食补助费4125元，绩效工资142660元，其他工资福利支出41945元），‚药品支出597459.23元，ƒ卫材支出8883.2元，④非财政性资本支出14000元，⑤维修费0元，⑥提取医疗风险基金1302.13元，其他公用经费101275元（办公费5334元，印刷费3960元，手续费61元，水费0元，电费0元，邮电费800 元，交通费0元，差旅费100元，会议费0元，培训费420元，招待费6352元，劳务费0元，工会经费37000元，福利费692元，其他商品和服务支出47248元）；（2）公共卫生支出1455851.55元，其中人员经费988526元，占公卫经费78.71%（奖金30580元，社会保障缴费0元，其他工资福利支出957946元），‚其他材料支出43550元，ƒ其他公用经费423775.55元，占公卫经费18.29%，（其中：办公费52838.79元，印刷费51485元，手续费6元，水费3944元，电费18966.76元，邮电费21400元，取暖费8400元，交通费16589元（其中：租用费14589元，燃料费2000元，维修费0元，保险费0元），差旅费2134元，会议费1150元，培训费1100元，劳务费157400元，招待费0元，其他商品和服务支出88362元）；（3）基本药物补助支出116069元：2.财政基建设备补助支出626000元。

2018年度结余118189.12元。

二、财务检查中存在的问题

（一）违规发放元旦、春节、五一端午节等法定节假日值班补助9315元、不合规报账差旅费100元。

1、2018年1月31日10号凭证付2018年元旦值班补助3665元，2017年12月30日-2018年1月1日，11人领取元旦值班的加班补助3665元。

2、2018年5月31日12号凭证付2018年五一节值班补助2850元，2018年4月29日-5月1日五一节值班，10人领取法定节假日值班补助2850元。

3、2018年6月30日28号凭证付2018年端午节值班补助2800元，2018年6月16日-18日端午节值班，12人领取法定节假日值班补助2800元，补助标准200元/天。

4、2018年1月31日15号凭证，2018年1月到永州参加业务培训，自驾车用零星汽油发票100元报账差旅费。

 （二）账务处理错误，欠报批程序和相关附件。

1、2018年12月31日41号凭证，年终盘点盘盈的账务处理 

借：库存物资  11495.04元

贷：其他收入 11495.04元

该财务处理没有按财产处置的原则处理，无报批程序 、无相关附件。   

2、2018年4月30日4号凭证，食堂购大米1840元、食用油780元共2620元，职工伙食费应作“暂付”，不应作当月“医疗卫生支出”。  

（四）会计凭证要素、附件缺失的问题。

1、2018年1月31日18号凭证，2018年1月，支付李翠凤食堂承包费用1500元，无合同，领取费用单欠“现金付讫”章。

2018年2月28日27号凭证，2018年2月，支付李翠凤食堂承包费用1500元，无合同，领取费用单欠“现金付讫”章。

2、2018年2月28日29号凭证，2018年2月，支付网络通讯费5000元，无合同。税务发票欠“现金付讫”章。

3、2018年4月30日10号凭证，支付村卫生室医疗责任保险费10350元、中心医院医疗事故责任保险费21960元 ，两份保险费税票上无经手人、证明人，只有审核人。

（五）公共卫生服务经费中存在的问题

1、公共卫生服务经费支出结构欠合理，未达到人员支出占比60%，物化支出占比40%的要求。

（1）人员支出占比：（人员经费+劳务费）/支出合计=（988526+157400）/1455851.55*100%=78.71%

（2）物化支出占比：（其他公用经费-劳务费）/支出合计=（423775.55-157400）/1455851.55*100%=18.29%

2、在公卫经费中违规列支其他费用1500元，例如：

2018年2月28日27号凭证，2018年2月，支付李翠凤食堂承包费用1500元。      

                           新田县财政局

                           2019年10月16日