根据《湖南省财政监督条例》和《湖南省财政厅关于组织开展全省2019年度会计评估监督检查的通知》（湘财监﹝2019﹞12 号）文件要求，由我局社保股、监督股组成的专项检查组，于2019年9月4日-2019年9月17日对新田县龙泉镇卫生院城关分院2018年财务情况进行了检查，现将检查报告公开。

一、基本情况：

（一）基本概况

新田县龙泉镇卫生院城关分院隶属新田县卫健局，基本职能为提供基本医疗服务和基本公共卫生服务。按照上级要求对各村卫生室实行统一管理，严格实行持证上岗，并进行经常性的监督和指导，全院所辖村卫生室卫生员大多数人参加了系统的业务培训，通过培训使基层农村卫生人员技术水平明显提高，为村卫生室的健康发展打下了坚实的基础，为辖区人民身体健康提供了有力的保障。城关分院现有编制34名，现有在岗有编人员33人，其中借出人员3人，抽调1人，其在岗人员结构具体情况：医疗专业13人，执业医师6人，执业助理5人，药剂1人，影像1人，护理专业13人，其他5人。城关分院院辖19个行政村，2个社区，总服务人口约3.5万人。下辖村卫生室19个，乡村医生23名。龙泉镇卫生院城关分院原法人代表、院长：刘富明，现法人代表江帆；财务负责人：田桐根；财务代理会计：邓小凤。

（二）财务收支情况

2018年收入4584745.04元，1.财政补助收入4438989.04元，其中：基本支出补助收入4168161.4元(人员经费补助收入2887145.8元，公用经费补助收入153105元，基本公共卫生服务补助收入1070030元，基本药物补助收入57880.6元)，基建项目补助收入270828元；2.医疗收入127109.18元，（1）医疗收入中门诊收入126848.22元，其中：挂号收入465.5元，‚诊查收入6081元，ƒ检查收入0元，④药品收入84902.68元，⑤卫材收入1793.75元，⑥一般诊疗费收入15519.29元，治疗收入18086元，手术收入0元，化验收入0元，⑩其他门诊收入0元。（2）医疗收入中住院收入260.096元，其中：床位收入0元，‚诊查收入0元，ƒ检查收入0元，④药品收入0元，⑤卫材收入260.96元，⑥一般诊疗费收入0元，治疗收入0元，手术收入0元，⑨化验收入0元，⑩其他住院收入0元；3.其他收入18646.47元。

2018年支出4765977.56元（其中：基本支出4495149.56元（人员经费3796975.4元，公用经费629927.34元，基本药物补助支出68246.82元），项目支出270828元），1.医疗卫生支出4495149.56元（1）医疗支出3418583.07元，其中人员经费3179013.4元（基本工资1079850元，津贴补贴928323元，奖金0元，社会保障缴费953675.4元，绩效工资181800元，生活补助10000元，其他工资福利支出25365元），‚药品支出84902.68元，ƒ卫材支出1793.75元，④非财政性资本支出14868元，⑤维修费0元，⑥提取医疗风险基金384.26元，其他公用经费137620.98元（办公费2900元，印刷费3017元，手续费18元，水费93元，电费1938.98元，邮电费3500元，，交通费0元，会议费1650元，培训费200元，招待费17350元，劳务费0元，工会经费48450元，福利费692元，其他商品和服务支出57812元）；（2）公共卫生支出1008319.67元，其中人员经费617962元，占公卫经费72.67%（奖金3000元，社会保障缴费0元，其他工资福利支出614962元），‚其他材料支出24840元，ƒ其他公用经费365517.67元，占公卫经费24.87%，（其中：办公费48025.58元，印刷费61797元，水费2833元，电费15812.71元，邮电费26462元，交通费9125.38元（其中：燃料费4500元，维修费1000元，保险费3625.38元），差旅费1940元，会议费4460元，培训费2430元，劳务费114750元，招待费0元，其他商品和服务支出77882元）；（3）基本药物补助支出68246.82元：2.财政基建设备补助支出270828元；

2018年度结余-181232.51元。

二、财务检查中存在的问题

（一）无公函接待违规列支公务接待费1830元。

1、 2018年2月28日19号凭证付业务招待费788元，其中2017年8月21日无公函接待县卫计委、疾控中心领导督查工作开支788元，来客人数9人，晚餐2桌，陪客人数10人，发票2张，400元+388元，就餐地点旭日升。

2、 2018年3月31日13号凭证付招待费1042元，其中：2018年3月22日无公函接待县卫计委、疾控中心领导督查工作开支506元，来客人数9人，就餐地点食堂；2018年3月11日无公函接待龙泉镇政府领导指导工作开支536元，来客人数8人，就餐地点食堂。

（二）违规发放春节、五一端午节等法定节假日值班补助12000元

1、2018年3月31日11号凭证付2018年春节值班补助7800元，2018年2月15日-21日，15人领取春节值班的加班补助7800元，补助标准300元/天。

2、2018年6月20日9号凭证付2018年端午节、五一节值班补助4200元，2018年4月29日-5月1日五一节值班、2018年6月16日-18日端午节值班，15人领取法定节假日值班补助4200元，补助标准300元/天。

 （三）账务处理错误，欠报批程序和相关附件。

2018年12月31日33号凭证，年终盘点盘盈的账务处理 

借：库存物资  5466.47元

贷：其他收入  5466.47元

该财务处理没有按财产处置的原则处理，无报批程序 、无相关附件。    

（四）会计凭证要素、附件缺失的问题。

    1、 2018年1月31日13号凭证，2018年01月11日支付网络通讯费7500元，欠合同，税务发票欠“现金付讫”章，2018年01月01日支付印刷费4980元，税务发票欠“现金付讫”章，附件不规范，无收款方印章。

  2、2018年6月30日10号凭证，2018年6月29日购空调2台，税务发票欠“现金付讫”章。

3、2018年12月31日9号凭证，2018年12月26日支付住宿费280元，无经手人、差旅费报销单、出差事由。

（五）公共卫生服务经费中存在的问题

1、公共卫生服务经费支出结构欠合理，未达到人员支出占比60%，物化支出占比40%的要求。

（1）人员支出占比：（人员经费+劳务费）/支出合计=（617962+114750）/1008319.67*100%=72.67%

（2）物化支出占比：（其他公用经费-劳务费）/支出合计=（365517.67-114750）/1008319.67*100%=24.87%

2、在公卫经费中违规列支其他费用14496元，例如：

（1）2018年10月31日8号凭证，2018年9月20日购金浩茶油368瓶，单价22元/瓶，计8096元，用于扶贫大走访、大排查。

（2）2018年12月31日6号凭证，支付扶贫经费（梅溪村五保户、特困户、兜底户走访，32户，每户慰问金200元）6400元。                      

                                     新田县财政局

                                     2019年10月16日