双牌县交通运输局财务管理制度

　　  为了进一步规范单位财务行为，促进单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，完善财务监督机制，提高会计信息质量，保护资金的安全、完整，提高资金使用效益，特制定单位财务管理制度。

一、按照国家有关法律、法规和财务制度规定，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。

二、合理编制并向县财政部门报送年度预算，根据财政部门下达的年度预算指标，提出按月用款计划，编制报送行业报表、财政决算报表及其他有关报表等。

三、执行经财政部门审定批复的单位年度预算收支，做好“收支两条线”管理工作，并及时足额地上缴国库和财政专户。严格控制无预算的资金支出。

四、按照国家会计制度规定，记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

五、审批制度管理。

（一）财务审批实行“一把手”与分管领导联签制度。

（二）“一把手”与分管领导联签制度是指财务活动中需审批的事项，先由分管领导审核并签署书面意见后，最后由“一把手”审定的制度。

（三）工程款临时支付签批程序：驻地监理→业主驻地代表总工→分管领导→主要负责人。不符合上述环节要求财务不得支付工程款。

（四）规范财务支出审批手续。支出票据必须是正式发票，并注明用途，且必须有经手人、证明人的签名及审批人的审批意见。“一把手”在出差、公务接待、工作调研等活动中的开支，必须由分管领导审批，严禁自用自批或借他人经手，自我审批。否则，财务部门有权拒绝入帐。本单位的临时人员原则上不得担任经手人。

六、按照规定的程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

七、加强票证的领购、收发、结报工作，健全票据管理制度，明确专人负责票据。

八、严格按照《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》等有关规定，加强对银行存款、现金的管理，做到日结日清，定期盘点，帐实相符。

九、加强财产物资的保管工作，做到定期盘点，防止国有资产流失。

十、国家规定的专项控制商品和大宗物资，按规定办理社会集团购买力审批手续和政府采购审批手续。

十一、按照会计档案管理办法规定，建立和完善会计档案管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。