根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》的规定，祁阳市审计局自2024年3月1日起，对祁阳市财政局组织实施的2023年度市本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计，并延伸审计或调查了市直相关单位，现将审计结果公告如下：

一、2023年度市级财政预算执行情况

祁阳市财政局代编的2023年市级决算报表反映，2023年祁阳市一般公共预算收入总量811411万元，其中:一般公共预算地方财政收入200375万元，为预算的93.63%，较上年增长1.1%，上级补助收入426353万元，地方政府一般债务转贷收入41493万元，调入预算稳定调节基金3000万元，政府性基金调入资金9082万元，国有资本经营预算调入资金25000万元，其他资金调入资金6746万元，上年结转99362万元；一般公共预算支出总量730540万元，其中:一般公共预算地方支出642600万元，为预算（指调整后预算，下同）的104.5%，较上年增长4.9%，上解上级支出16338万元，安排预算稳定调节基金43504万元，债务还本支出19016万元，调出资金9082万元；结转下年支出80871万元。

政府性基金收入总量224593万元，其中：政府性基金预算收入56994万元，为预算的60.31%，较上年增加15.47%，上级补助收入6623万元，地方政府专项债务转贷收入146000万元，调入资金9082万元，上年结余收入5894万元；政府性基金支出总量203575万元，其中：政府性基金预算支出180577万元，为预算（指调整后预算）的78.25%，较上年增加32.35%，上解上级支出116万元，调出资金9082万元，地方政府专项债务还本支出13800万元；结转下年支出21018万元。

国有资本经营预算收入总量25022万元，其中：国有资本经营预算收入25000万元，上级补助收入17万元，上年结转5万元；国有资本经营预算支出总量25005万元，其中：国有资本经营预算支出5万元，调出资金25000万元；结转下年支出17万元。

市级社会保险基金收入109154万元（其中转移性收入735万元），为预算（不含已上划失业保险基金）的107.49%；基金支出90487万元，为预算（不含已上划失业保险基金）的107.96%；年末滚存结余100085万元，其中本年结余18667万元。决算报表编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。

审计结果表明，财政部门在市委、市政府的正确领导下和市人大、市政协的监督支持下，坚持以服务经济社会高质量发展为目标，积极发挥财政职能，全年预算执行情况总体平稳。

2023年全市财政工作虽然取得了一定成绩，但在市本级预算执行和其他财政收支中还存在一些问题，需要通过规范财政预算管理，促进提高财政资金使用效益逐步解决。

二、审计发现的主要问题

（一） 对市财政部门的审计

1.预算编制中存在的问题

（1）预算支出编制不完整。一般公共预算没有将上年结转资金编入2023年度预算。

（2）政府性基金收入预算编制不科学。城市基础设施配套费、污水处理费、土地出让金决算收入与预算收入目标差距大。

2.收入预算及执行中存在的问题

（1）未经预算调整安排执收成本支出。（2）财政收入未及时缴存国库和财政专户7662.42万元。（3）污水处理费征收不规范。（4）土地出让金738万元未及时收回。

3.支出预算及执行中存在的问题

（1）未经预算调整安排预算支出。（2）部分预算支出未执行且未进行预算调整。（3）部分专项资金未及时拨付。（4）未进行预算调整将政府性基金预算支出调整到一般公共预算列支。（5）部分预算支出未实行国库集中收付管理105万元。

4.转移支付管理方面存在的问题：部分专项资金项目未实施。

5.预算绩效管理方面存在的问题

（1）绩效目标编制内容欠规范。（2）对绩效运行重点监控发现的问题，督促整改不及时、不彻底。

6.财政结算管理方面存在的问题

（1）部分存量资金未及时收回。（2）存量资金规模较大，压减不到位。（3）财政决算调出调入不规范。（4）财政决算不规范。

7.库款保障方面存在的问题：个别月份库款保障系数低。

8.政府债务管理方面存在的问题

（1）部分专项债券项目未开工或未按期开工。（2）专项债券项目收入未按规定纳入政府性基金预算管理。

9.政府采购及购买服务方面存在的问题

（1）部分政府采购及购买服务计划未执行524.83万元。（2）采购单位未按规定使用电子卖场。

（二）对市财政局、市司法局、市城管局、市行政审批局、市医保局5个单位2023年度预算执行及其他财政收支情况审计

1.部门预算执行方面

（1）市司法局2023年社区矫正工作人员经费支出超预算18.87万元。（2）市城管局长期未缴纳职工工伤保险。（3）市城管局、市司法局公费列支应由职工个人负担的费用。（4）市司法局机关行政账违规列支工会会员电影款。（5）市司法局票据使用不规范6.5万元。（6）市司法局、市行政审批服务局出差未使用公务卡结算3.99万元。（7）市行政审批服务局财务报账手续欠规范3.04万元。

2.资金存储的安全性效益性方面

（1）市城管局部分职工借款2万元长期未收回。（2）市财政局、市医保局职工生育津贴滞留账面。（3）市医保局城镇职工医保基金“县级财政专户”余额63.04万元未及时上缴永州市市级财政专户。（4）市医保局未及时收回代垫付保险公司应负担的一站式扶贫特惠保赔付资金19.42万元。

3.专项资金分配管理使用方面

（1）市医保局监管不严导致城乡居民基本医疗保险医保缴费征缴经费未足额拨付到村。（2）市医保局政策宣传不到位造成突击刷卡报销个人医疗门诊费用。（3）市医保局部分应退城乡居民个人账户医疗保险费未退。（4）市医保局部分医疗救助对象申请资料提供不全。

4.国有资源资产及其配置科学性合理性方面

（1）市城管局部分固定资产账实不符。（2）市行政审批服务局购置部分软件系统17万元未登记无形资产账。

5.政府采购及政府购买服务合规性方面

（1）市司法局、市城管局部分政府采购预算编制不完整。（2）市城管局及下属单位市路灯所、市医保局、市司法局、市行政审批服务局部分货物及服务未通过电子卖场进行采购和交易。

6.部门预决算（报表）编制方面：市医保局多申领征缴工作经费。

（三）结合全省预算执行审计，对祁阳市社保基金管理情况、优化营商环境二个方面的专项审计

1.对市工伤保险服务中心社保基金管理审计情况

一是基层快递网点优先参加工伤保险工作落实不到位。二是工伤预防制度落实不到位。 

2.优化营商环境审计情况：市交通运输局部分行政处罚未经单位行政机关负责人审查决定。

（四）对市政府投资财政评审项目的专项审计调查

1.部分工程多计工程造价

（1）祁阳县羊角塘镇桃子桥改建工程多计工程造价。（2）祁阳市2022年国道危桥改造工程多计工程造价。

2.祁阳市交通运输局项目建设过程中法人变更未报投资主管部门备案。

3.祁阳市交通运输局60万元以下的工程采购未进电子卖场。

4.祁阳市交通运输局部分项目未实行监理。

5.祁阳市交通运输局部分项目验收程序不规范。

6.祁阳市交通运输局部分项目资料整理不规范。

7.部分公路界碑、公里碑、百米桩和道口桩被损坏。