第一部分 祁阳市审计局概况

一、部门职责

二、机构设置及决算单位构成

第二部分 部门决算表

一、收入支出决算总表

二、收入决算表

三、支出决算表

四、财政拨款收入支出决算总表

五、一般公共预算财政拨款支出决算表

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表

七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

八、国有资本经营预算财政拨款支出决算表

九、财政拨款“三公”经费支出决算表

第三部分 部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

二、收入决算情况说明

三、支出决算情况说明

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

七、财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

八、政府性基金预算收入支出决算情况

九、关于机关运行经费支出说明

十、一般性支出情况说明

十一、关于政府采购支出说明

十二、关于国有资产占用情况说明

十三、关于2024年度预算绩效管理情况的说明

第四部分 名词解释

第五部分 附件

  第一部分  祁阳市审计局概况

 一、部门职责

（一）负责对市政府财政部门具体组织本级决算执行的情况、本级决算收入征收部门征收决算收入的情况、与财政部门直接发生决算缴款和拨款关系的部门及单位的决算执行情况和决算、镇（乡）人民政府的决算执行情况和决算以及其他财政收支情况，依法进行审计监督。 

（二）参与起草全市审计、财经方面的规范性文件，制定审计规章制度并监督执行，制定并组织实施年度审计计划。

（三）向市政府提交年度市级决算执行和其他财政收支的审计结果报告，受市政府委托向市人大常委会提交市级决算执行和其他财政收支情况的审计工作报告；向市政府报告其他事项专项审计调查情况及结果；向市政府有关部门和各乡镇通报审计情况和审计结果；依法向社会公布审计结果。

（四）直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内作出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚建议。

1.市级决算执行情况和其他财政收支，市直各部门决算的执行情况、决算和其他财政收支。

2.各镇 （乡）人民政府决算的执行情况、决算和其他财政收支，市级财政转移支付资金。

3.使用市级财政资金的事业单位、社会团体的财务收支。

4.政府投资或以政府投资为主的建设项目的决算执行情况和决算。

5.市政府部门和其他单位受市政府及其部门委托管理的社会保障基金（包括社会保险、社会救助、社会福利基金以及发展社会保障事业的其他专项基金）、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支。

6.国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支。

7.法律、行政法规和地方性法规规定应由市级审计机构审计的其他事项。

（五）按规定对全市国家机关及依法属于审计监督对象的其他单位主要负责人实施经济责任审计。

（六）负责实施对财经法律法规、政策和宏观调控措施执行情况、财政决算管理或国有资产管理使用等与市级财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

（七）依法检查审计决定执行情况，督促纠正和处理审计发现的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或市政府裁决的有关事项，协助配合有关部门查处重大案件。

（八）指导和监督依法属于审计监督对象的单位的内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

（九）承办市政府交办的其他事项。

（十）办理市委和市委领导同志交办的其他工作。

二、机构设置及决算单位构成

（一）内设机构设置。祁阳市审计局内设机构包括：办公室、政工股、法规审理股、经济责任审计室、财政金融审计股、行政事业和社会保障审计股、固定资产投资审计股、政策跟踪和重大项目审计稽查股、农业农村与外资审计股、经贸审计股、财政预算监督检查股、审计执行股等12个职能股室，下设祁阳市审计事务中心。审计局共有在编干部职工50人。

（二）决算单位构成。祁阳市审计局2024年部门决算汇总公开单位构成包括：祁阳市审计局本级。

 第二部分    部门决算表

 

第三部分    2024年度部门决算情况说明

 一、收入支出决算总体情况说明

2024年度收、支总计903.27万元。与上年相比，增加46.54万元，增长5.43%，主要是因为本年度住房公积金单位部分列入单位预算。

二、收入决算情况说明

2024年度收入合计903.27元，其中：财政拨款收入903.27万元，占100%；上级补助收入0万元，占0%；事业收入0万元，占0%；经营收入0万元，占0%；附属单位上缴收入0万元，占0%；其他收入0万元，占0%。

三、支出决算情况说明

2024年度支出合计903.27万元，其中：基本支出849.13万元，占94.01%；项目支出54.14万元，占5.99%；上缴上级支出0万元，占0%；经营支出0万元，占0%；对附属单位补助支出0万元，占0%。

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

2024年度财政拨款收、支总计903.27万元。与上年相比，增加46.54万元，增长5.43%，主要是因为本年度住房公积金单位部分列入单位预算，人员经费收支增加。

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）一般公共预算财政拨款支出决算总体情况

2024年度财政拨款支出903.27万元，占本年支出合计的100%，与上年相比，财政拨款支出增加46.54万元，增长5.43%，主要是因为本年度住房公积金单位部分列入单位预算，人员经费收支增加。

（二）一般公共预算财政拨款支出决算结构情况

2024年度财政拨款支出903.27万元，主要用于以下方面：一般公共服务（类）支出772.24万元，占85.49%；社会保障和就业（类）支出61.03万元，占6.76%；卫生健康（类）支出24.96万元，占2.76%；住房保障（类）支出45.04万元，占4.99%。

（三）一般公共预算财政拨款支出决算具体情况

2024年度财政拨款支出年初预算数为822.81万元，支出决算数为903.27万元，完成年初预算的109.78%，其中：

1、一般公共服务（类）审计事务（款）行政运行（项）。

年初预算为672.14万元，支出决算为718.10万元，完成年初预算的106.84%，决算数大于年初预算数的主要原因是：人员经费年终决算时根据实际支出情况予以反映。

2、一般公共服务（类）审计事务（款）一般行政管理事务（项）。

年初预算为12.00万元，支出决算为50.14万元，完成年初预算的417.83%，决算数大于年初预算数的主要原因是：审计项目增加，审计项目费用增多，年终决算时根据实际支出情况予以反映。

3、一般公共服务（类）组织事务（款）一般行政管理事务（项）。

年初预算为0万元，支出决算为4.00万元，由于预算数为0，无法计算百分比，决算数大于年初预算数的主要原因是：人才引进生活补贴未纳入年初预算，年终决算时根据实际支出情况予以反映。

4、社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）。

年初预算为61.03万元，支出决算为61.03万元，完成年初预算的100%，决算数与年初预算数持平的主要原因是：严格执行年初预算。

5、卫生健康支出（类）行政事业单位医疗（款）行政单位医疗（项）。

年初预算为24.96万元，支出决算为24.96万元，完成年初预算的100%，决算数与年初预算数持平的主要原因是：严格执行年初预算。

6、住房保障支出（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）。

年初预算为45.04万元，支出决算为45.04万元，完成年初预算的100%，决算数与年初预算数持平的主要原因是：严格执行年初预算。

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2024年度一般公共预算财政拨款基本支出849.13万元，其中：

人员经费644.16万元，占基本支出的75.86%，主要包括基本工资、津贴补贴、奖金等。

公用经费204.97万元，占基本支出的24.14%，主要包括办公费、印刷费、差旅费、劳务费、工会经费等。

七、财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明

2024年度“三公”经费财政拨款支出预算为0.38万元，支出决算为0.38万元，完成预算的100%；与上年相比减少0.01万元，降低2.63%。决算数与年初预算数持平的主要原因是严格执行年初预算。决算数小于上年数的主要原因是单位严格控制“三公”经费开支。

（二）“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明

1.因公出国（境）费支出预算为0万元，支出决算为0万元，由于预算数为0，无法计算百分比，决算数与预算数持平的主要原因是无因公出国（境）费支出，与上年相比持平，无增减变化，无变化的主要原因是无因公出国（境）费支出。

2024年度安排因公出国（境）团组0个，累计0人次.

2.公务用车购置费及运行维护费支出预算为0万元，支出决算为0万元，由于预算数为0，无法计算百分比；与上年相比持平，无增减变化。其中：

公务用车购置费支出预算为0万元，支出决算为0万元，由于预算数为0，无法计算百分比，决算数与预算数持平的主要原因是无公务用车购置费支出，与上年相比持平，无增减变化，无变化的主要原因是无公务用车购置费支出。

2024年度更新公务用车0辆。

公务用车运行维护费支出预算为0万元，支出决算为0万元，由于预算数为0，无法计算百分比，决算数与预算数持平的主要原因是无公务用车运行维护费支出，与上年相比持平，无增减变化，无变化的主要原因是无公务用车运行维护费支出。

截止2024年12月31日，我单位开支财政拨款的公务用车保有量为0辆。

3.公务接待费支出预算为0.38万元，支出决算为0.38万元，完成预算的100%；与上年相比减少0.01万元，降低2.63%。决算数与年初预算数持平的主要原因是严格执行年初预算。决算数小于上年数的主要原因是单位严格控制公务接待经费开支。  

2024年度共接待来访团组5个、来宾37人次，主要是审计调研活动、接待帮扶村人员等发生的接待支出。

八、政府性基金预算收入支出决算情况

2024年度本单位无政府性基金收支。

九、关于机关运行经费支出说明

本部门2024年度机关运行经费支出204.97万元，比年初预算数减少30.03万元，降低12.78%。主要原因是：单位严格执行厉行节约相关规定，优化资源配置，提高资金使用效率。

十、一般性支出情况说明

2024年本部门开支会议费0万元，用于召开0次会议，人数0人；开支培训费5.17万元，用于开展计算机中级培训及事业单位人员培训，人数36人，内容为省审计厅组织的南京审计大学计算机中级培训及事业单位人员线上培训；未举办节庆、晚会、论坛、赛事活动，开支0万元。

十一、关于政府采购支出说明

本部门2024年度政府采购支出总额121.51万元，其中：政府采购货物支出40.24 万元、政府采购工程支出0万元、政府采购服务支出81.27万元。授予中小企业合同金额121.51万元，占政府采购支出总额的100%，其中：授予小微企业合同金额121.51万元，占授予中小企业合同金额的100%。货物采购授予中小企业合同金额占货物支出金额的100%，工程采购授予中小企业合同金额占工程支出金额的百分比工程支出为0，无法计算，服务采购授予中小企业合同金额占服务支出金额的100%。

十二、关于国有资产占用情况说明

截至2024年12月31日，部门（单位）共有车辆0辆，其中，副部（省）级及以上领导用车0辆、主要负责人用车0辆、机要通信用车0辆、应急保障用车0辆、执法执勤用车0辆、特种专业技术用车0辆、离退休干部服务用车0辆、其他用车0辆；单位价值100万元以上设备（不含车辆）0台（套）。

十三、关于2024年度预算绩效情况的说明

（一）绩效评价工作开展情况。组织对2024年度本部门整体支出开展绩效自评，涉及项目1个，共涉及资金903.27万元。其中，一般公共预算项目1 个903.27 万元，占一般公共预算支出总额的100%；政府性基金预算项目0 个0万元，由于预算数为0，无法计算百分比；国有资本经营预算项目0 个0万元，由于预算数为0，无法计算百分比；社会保险基金预算项目0 个0万元，由于预算数为0，无法计算百分比。

（二）绩效评价结果。2024年度本部门整体支出全年预算数903.27万元，执行数903.27万元，完成预算的100%，绩效自评得分95分，评价等级为“优秀”。绩效目标完成情况：一是2024年完成审计项目25个，均在计划时间内完成，未出现因行政复议、行政裁决或行政诉讼被撤销的审计决定；二是被审计单位审计建议采纳率100%，对于审计查出的立行立改类问题均在规定时间内完成整改，立行立改类问题整改率100%；三是单位2024年依法履行审计职责，通过对领导干部任期经济责任的界定，对领导干部认真履职、廉洁自律起到了促进作用；通过审计监督，确保政府建设资金安全，提高政府投资效益；通过审计，摸清各项惠民政策落实情况和实施效果，提出规范管理意见，完善相关制度。发现的主要问题及原因：部门预算编制的精细化有待提高。目前，部门预算编制要求功能科目细化到项级，经济科目细化到款级，但在实际编制过程中，由于有的预算支出项目具有预测性和不确定性等特点，造成实际支出与预算编制不符。下一步改进措施：在今后工作中，不断加强学习，加强政府会计制度和《中华人民共和国预算法》学习，规范账务处理，严格按项目和进度执行预算。

（三）评价结果应用情况。单位根据评价结果调整完善内部控制制度体系，提高部门综合管理效率；规范预算编制工作，严格按照预算批复用途使用项目资金；加强预算执行管理，优化财政支出结构；健全预算绩效管理制度体系，全面深化预算绩效管理。

第四部分    名词解释

 一、收入科目

1、财政拨款收入：指财政当年拨付的资金。

2、事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。

3、经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

4、其他收入：指除上述“财政拨款收入”、“事业收入”、“经营收入”等以外的收入。

5、用事业基金弥补收支差额：指事业单位在当年的“财政拨款收入”、“事业收入”、“经营收入”、“其他收入”不足以安排当年支出的情况下，使用以前年积累的事业基金（事业单位当年收支相抵后按国家规定提取、用于弥补以后年收支差额的基金）弥补本年收支缺口的资金。

6、上年结转：指以前年尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

二、支出科目

1、基本支出：是为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

2、项目支出：是指在基本支出之外完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

3、工资福利支出：反映单位开支的在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。

4、商品和服务支出：反映单位购买商品和服务的支出。

5、对个人和家庭的补助：反映单位用于对个人和家庭的补助支出。

三、机关运行经费：是指各部门的公用经费，包括办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

四、“三公”经费科目

1、因公出国（境）费用：反映单位公务出国（境）的国际旅费、国内城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出。

2、公务接待费：反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。

3、公务用车购置及运行维护费：反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税），以及燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出。

第五部分   附 件

 2024年度部门整体支出绩效自评报告

 一、部门概况

（一）部门基本情况

1.职能职责

依据《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国审计法》，对市政府及其各部门的财政收支，事业单位、社会团体组织的财务收支，以及其他依照《中华人民共和国审计法》规定应当接受审计的财务收支进行审计监督；对全市国家机关及依法属于审计监督对象的其他单位主要负责人的任期经济责任进行审计；对社会保障资金和环境保护资金进行审计监督；对重大政策措施落实情况进行跟踪审计；对全市各级审计机关的业务实施领导；对全市内部审计机构的业务进行指导与监督，达到维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济社会健康发展之目的。

2.机构情况。

局内设机构有办公室、经济责任审计室、基建投资审计室、财政金融审计股、行政事业审计股、经济贸易审计股、法规审理股、政工股、农业农村与外资审计股九个职能股室，下设祁阳市审计事务中心（副科级全额拨款事业单位）。

3.人员情况。

至2024年底止，审计局共有在编干部职工50人。

（二）部门（单位）整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范围等

2024年部门年初预算收入总计822.81万元，年内调整预算增加80.47万元，决算收入903.27万元，其中：一般公共服务支出772.24万元、社会保障和就业支出61.03万元、卫生健康支出24.96万元、住房保障支出45.04万元。

2024年部门年初预算支出822.81万元，其中：基本支出810.81万元，项目支出12.00万元。部门决算支出903.27万元，其中：基本支出849.13万元，项目支出54.14万元。

年末结转结余0万元，其中基本支出结转0万元、项目支出结转结余0万元。

二、部门（单位）整体支出管理及使用情况

（一）基本支出

2024年基本支出决算849.13万元，其中：工资福利支出635.72万元、商品和服务支出190.61万元、对个人和家庭补助8.44万元、资本性支出14.36万元。

（二）项目支出

2024年项目支出决算54.14万元，用于开展预算执行审计、领导干部经济责任审计、财政财务收支审计、自然资源（资产）任中审计、政府投资审计等项目支出。

三、部门整体支出绩效情况

（一）部门整体支出绩效目标完成情况

2024年, 我局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神为指导，紧紧围绕市委、市政府中心工作，统筹谋划审计项目，积极开展审计服务和审计监督工作，共完成审计（调查）项目25个，查出违规金额204万元，管理不规范金额35450万元，非金额计量问题99个，提出审计建议96条，向公安机关、纪检监察机关和有关部门移送处理事项（案件线索）4件21人次。通过审计，促进增收节支194万元，挽回损失1396万元。

（二）部门整体支出效益情况

单位本着勤俭办事的原则，严把资金支出程序，完善财经制度，把好资金支出关口，以较低的成本，较好地完成年初工作目标。通过对领导干部任期经济责任的界定，对领导干部认真履职、廉洁自律起到了促进作用；通过审计监督，确保政府建设资金安全，提高政府投资效益；通过审计，摸清各项惠民政策落实情况和实施效果，提出规范管理意见，完善相关制度。

四、绩效评价结论

2024年，根据单位年初工作计划，围绕市委、市政府工作部署，积极履职，强化管理，较好地完成了年度工作目标。通过加强管理、健全制度、规范流程等措施，部门整体支出管理情况得到提升。根据2024年度部门整体支出状况的概述和分析，部门整体支出绩效情况如下: 

（一）部门资金情况总分10分，得分10分。

本单位年初预算为822.81万元，全年预算数为903.27万元，全年执行数为903.27万元，预算执行率为100%。

（二）产出、效益、满意度、成本指标总分90分，得分85分，主要情况如下：

1.产出指标总分40分，得分40分。

2024年完成审计项目25个，均在计划时间内完成，未出现因行政复议、行政裁决或行政诉讼被撤销的审计决定。

2.效益指标总分15分，得分15分。

被审计单位审计建议采纳率100%，对于审计查出的立行立改类问题均在规定时间内完成整改，立行立改类问题整改率100%。

3.可持续影响指标总分5分，得分5分。

单位2024年依法履行审计职责，通过对领导干部任期经济责任的界定，对领导干部认真履职、廉洁自律起到了促进作用；通过审计监督，确保政府建设资金安全，提高政府投资效益；通过审计，摸清各项惠民政策落实情况和实施效果，提出规范管理意见，完善相关制度。

4.满意度指标总分为10分，得分10分。

被审计单位满意度100%。

5.成本指标总分20分，得分15万。

单位年初预算为822.81万元，全年预算数为903.27万元，较年初预算增加9.78%，主要原因为2024年度审计项目增加。

综上所述，经过绩效管理小组自评总得分95分，评价等级为优秀。

五、存在的问题

部门预算编制的精细化有待提高。目前，部门预算编制要求功能科目细化到项级，经济科目细化到款级，但在实际编制过程中，由于有的预算支出项目具有预测性和不确定性等特点，造成实际支出与预算编制不符。

六、改进措施和有关建议

不断加强学习，加强政府会计制度和《中华人民共和国预算法》学习，规范账务处理，严格按项目和进度执行预算。