关于蓝山县2021年预算执行

和其他财政收支情况的审计工作报告

2022年6月27日在县第十八届人大常委会第四次会议上

县审计局局长   赵新富

主任、各位副主任、各位委员：
    我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2021年度省级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
    根据县委、县政府工作部署，县审计局依法对2021年度省级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：2021年，在县委、县政府的正确领导下，财税部门认真贯彻落实习近平总书记对湖南工作重要指示精神和党中央国务院、省委省政府、市委市政府、县委县政府的决策部署，坚持稳中求进工作总基调，按照高质量发展的要求，推进财税改革，严格预算管理。面对新冠肺炎疫情时有发生，宏观经济下行，减税降费持续影响；经济基础薄弱，经济总量不大，税源不稳定，财政增收困难加大；财政可用财力不足，刚性支出、重点支出逐年增加，财政收支矛盾突出；政府性债务收紧，财政化债压力较大的严峻挑战，通过全力开辟财源、挖潜增收、积极争取上级支持、优化支出结构、盘活存量资金、深化财政管理体制改革等举措，加强各个领域资金监管。2021年县级预算执行情况总体较好，财政保障和风险防控能力有效增强。
    ——强化税费征管，确保财政收入稳中有进。2021年财税部门始终把组织收入摆在突出位置，强化税费征管，深入开展建筑领域、房屋出租、加油站、股权转让行业的税费清理，全力挖潜增收。同时制定了财源建设工程“6643”行动方案，压实产业主管部门协税护税责任，形成工作合力。地方财政收入持续增长，全县地方财政收入完成9.24亿元，增长14.55%。

——坚持优化财政支出结构，惠民生和保障重点。2021年全面落实过“紧日子”要求，不断优化财政支出结构。一般公共预算支出完成35.37亿元，较上年同期下降8.6%；全县民生保障支出30.21亿元，占一般公共预算支出的比重达85.43%。加快推进了示范性中学项目建设，湘粤北路建成通车，成功举办第二届皮具箱包博览会。

——深化财政改革，规范财政管理。推进阳光财政、深化国库集中支付电子化管理改革、全面实施预算绩效管理。2021年县财政局按照《预算法》的要求，在政府门户网站及时公开了政府预决算、部门预决算和“三公”经费预决算，使财政运行在阳光下，接受人民群众的监督。2021年6月份上线了预算“一体化”管理系统。聘请中介机构对民政、畜牧、农业等31个单位43个项目专项资金进行重点绩效评价，评价资金总额83800万元。

——多措并举加强债务管理，防范化解财政风险。全县加强债务管理，严格控制债务规模，平稳推进化债工作，防范财政风险。2021年全县政府性债务增加4.57亿元，综合债务率为117.84%，风险等级基本保持在相对安全区。同时加快推进平台公司市场化转型工作，增强平台公司的盈利能力和偿债能力，降低财政风险。

一、县级财政管理审计情况

2021年度，一般公共预算收入385540万元，支出385524万元；政府性基金总收入151260万元，支出151260万元；国有资本经营预算收入724万元，支出724万元；社会保险基金预算收入34931.26万元，支出33518.81万元；收支相抵结余1428.45万元，年末滚存结余21468.73万元。决算草案编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。审计发现的主要问题：

（一）预算编制方面。
    无预算安排支出。2021年，蓝山县财政局无预算向县城投公司注资37042.22万元。

（二）预算执行方面。
    部分一般公共预算支出项目未执行。

1.2021年，一般公共预算支出年初预算309374万元，预算项目128项，经县人大批准调整一般公共预算支出为349657万元。截止2021年末还有预算指标51369万元未下达执行，结转至下年。

2.2021年，蓝山县财政局下达99家一级预算单位国库集中支付预算指标金额102250万元，当年预算单位实际使用75163万元，结余指标27087万元未使用，占指标总额的26.49%。   

（三）专项资金管理分配方面。

一是未及时拨付上级转移支付资金。截至2021年12月底，财政尚有69个指标，涉及上级转移支付资金4419.18万元未下达至相关单位，结转至下年拨付使用。

二是重复享受养老保险待遇。2014年7月至2021年6月，蓝山县3人重复享受机关养老保险与城乡居民养老保险待遇，共重复领取养老保险待遇1.1万元，其中：封某某0.12万元，胡某某0.12万元，黄某某0.86万元。

三是财政存量资金未盘活使用。截至2021年末，蓝山县本级两年以上未使用的存量资金未盘活使用，涉及金额10693万元，其中部门存量资金7579万元，转移支付存量资金3114万元。

（四）政府采购管理方面。

未按规定公开发布政府采购合同信息。2021年，已签订政府采购合同需公告的项目65个，实际发布政府采购合同公告项目46个，有19个项目（涉及16个采购单位采购金额2753.62万元）未按规定在中国湖南政府采购网将采购合同进行公告。

（五）财政管理方面及其他方面。

一是库款保障水平较低，存在支付风险。2021年末，县财政应付未付结余结转指标187060.7万元，而县预算存款户仅有余额4529万元，当年预算存款户流出额481758万元，年末国库库款保障水平为0.11，低于0.3，存在支付风险。

二是非税待查收入未及时清理确认收入。经查询非税数据系统，截止2022年3月末的待查累计余额为1767.01万元，该累计余额超过一年以上未进行核实，已造成资金结存。

三是非税收入未及时解缴国库。2021年末应缴国库款余额为11971.71万元，当年未及时上缴国库。

四是重点项目绩效评价发现问题未完全整改到位。

2021年12月对2018年至2020年度蓝山县政府专项债券资金重点项目开展了绩效评价工作，涉及3个相关建设项目，绩效评价资金总计53400万元。发现该3个建设项目存在工程实施进度缓慢。截止2022年3月30日止，相关问题已相继完成整改，但项目实施进度仍需加快推进。

二、县直部门预算执行审计情况

运用数据将159个预算单位的2020年度和2021年度预决算报表进行比对，发现如下问题：

（一）部分单位“三公经费”支出超预算或无预算。2021年，蓝山县159个预算单位中，公务接待费超预算的单位4个，无预算有开支的单位2个，公车运行费超预算的单位2个，无预算开支的单位8个。

（二）部分单位会议费超预算或无预算。2021年，会议费超预算开支的有20个单位，无预算开支的有5个单位。

三、国有资产管理审计情况
结合预算执行审计，今年主要是对行政事业性国有资产管理情况进行了审计。审计发现的主要问题：

（一）资产账实不符。

1.截止至2021年12月底有县教育局等15个单位的15项土地面积共24.99万平方米以一元名义金额入账。

2.经抽查发现，犁头卫生院原业务用房面积0.02万平方米，原值13.9万元，竹市卫生院原旧门诊大楼及老院址房屋等面积0.34万平方米，净值16.3万元，房屋已经拆除或者倒塌，固定资产账未减账。县机关事务局22辆车已经处置，未及时销账。

（二）账外资产规模较大。截止2021年12月底，有县机关事务服务中心等82个单位的土地面积104.58万平方米（估值）未入账；3个单位办公用房和其他用房0.86万平方米（估值）未入账。    

（三）资在建工程长期未转固定资产。2005年6月至2021年11月，县畜牧水产事务中心等13个行政事业单位15个在建工程实际已经投入使用，占地面积1.6万平方米，累计投资5267.08万元，但未按规定及时办理竣工决算，未转为固定资产。

四、加强财政管理的意见

（一）加强预算管理，提高预算编制、执行的规范性和有效性。一是科学编制预算，提高预算编制精细化和科学化；二是加强预算收入管理，及时分配下达预算，及时拨付资金，维护预算的严肃性；三是规范政府采购管理，优化政府采购预算编制，强化政府采购预算执行。督促各单位根据需要，保证重点，兼顾一般，实事求是地编制政府采购预算。

（二）强化债券资金管理，提高债券资金效益。一是规范债券资金管理，严禁将债券资金用于非债券资金项目或经常性支出；二是县财政局要加大对已安排债券资金使用情况的跟踪、管理力度，督促相关部门、业主单位推进项目实施进度，确保债券资金及时发挥效益。

（三）规范国有资产管理，提高国有资金使用效益。严格执行相关管理制度，提升管理人员水平和能力。加大对资金所属单位的定期检查，促进国有资产产权清晰、规范国有资产管理。

（四）加强问题整改，提高审计整改实效。一是充分认识审计整改工作的重要性。积极落实审计问题整改，是推进依法行政的具体体现，对维护正常的财经秩序、加强廉政建设具有重要意义。二是采取措施狠抓问题整改。注重联动，明确整改牵头单位、责任单位，将整改任务逐层分解，落实整改责任，严格实行销号管理。三是建章立制，从源头做起。建立健全完善规章制度，规范财务管理和业务管理，提高资金使用效益和业务工作水平。

本报告反映的是此次县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定。有关部门和单位正在积极整改。县审计局将跟踪督促，年底前向县人大常委会报告全面整改情况。

主任、各位副主任、各位委员：

我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和十九届历次全会精神，认真贯彻落实习近平总书记关于湖南工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神。今后，在县委、县政府的坚强领导下，全面依法履行审计监督职责，自觉接受人大监督，进一步改进工作作风，提高工作效率，为建设开放繁荣美丽幸福的现代化新蓝山贡献审计智慧和力量！