关于2021年度区本级预算执行和其他财政

收支的审计工作报告

（2022年10月27日在区十届人大常委会第八次会议上）

冷水滩区审计局局长    周顺华

区人大常委会：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2021年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

区审计局紧紧围绕区委区政府中心工作，全面落实“三高四新”战略定位和使命任务，围绕“三区两城”“一核两轴三圈”战略部署，深入实施“四大战略”、加快推进“五区”建设，着力发挥审计工作在推进重大政策措施落实、保障民生和加强廉政建设等方面的积极作用，对2021年度区本级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计结果表明，财政部门坚持稳中求进工作总基调，面对宏观经济下行，统筹疫情防控和经济社会发展，科学积极应对各类风险和挑战，扎实做好“六稳”“六保”工作，全区一般公共预算收入稳步增长，支出结构持续优化，民生等重点支出得到较好保障，预算执行情况总体较好，实现了“十四五”良好开局。

——强化财税征管，地方收入有提升。以财税精细化管理为目标，突出重点税源、重点项目的税收监管,2021年地方一般公共预算收入完成84585万元，较上年同期完成80968万元增加3617万元，增长4.47%。

——坚持统筹兼顾，支出保障有重点。在财力吃紧、支出刚性增加的情况下，坚持统筹兼顾、有保有压，实现了三保。2021年一般公共预算支出410068万元，同比去年409343万元增加725万元，增长1.77%，其中，民生支出322636万元，占一般公共预算支出的78.68%。

一、区本级财政管理审计情况

2021年，财政总收入完成426780万元，其中：地方一般公共预算收入84585万元，上级补助收入192928万元，调入资金90964万元，债务转贷收入51394万元，动用预算稳定调节基金4300万元，上年结余2609万元。财政总支出实际完成426429万元，其中：一般公共预算支出410068万元，上解上级支出-20550万元，债务还本支出34111万元，安排预算稳定调节基金2800万元。年终结余351万元。

审计发现区级财政在预算编制执行、财政存量资金和库款、“三高四新”、政府债务、社保基金、政府采购、国有资产管理等方面还存在一些问题。具体表现如下：

（一）预算编制执行审计情况。一是部分专项资金预算编制不够细化。二是少数单位2021年“三公经费”支出超预算，主要表现在公务接待费、公车运行维护费支出超预算。三是少数单位存在挤占挪用专项资金。四是少数单位职工长期借款未归还。

（二）财政存量资金及库款保障审计情况。一是财政账户存量资金未收回国库，主要表现在融资管理中心账户资金余额超过两年未使用完毕，未作为存量资金收回国库。二是少数单位应缴未缴财政收入。三是财政专户资金管理使用不合规。四是违规设置使用实有资金账户。

（三）“三高四新”审计情况。一是“三高四新”战略项目政府扶持及各项优惠政策未及时兑现。二是区就业服务中心应扣未扣永州潇湘汇创业孵化基地违约责任考核费。三是区高新企业扶持政策未按规定兑现奖励。四是人才发展体系、机制、政策、制度不健全。五是未及时发放人才引进生活补贴。

（四）政府债务审计情况。主要表现为少数项目单位欠付债券利息。

（五）社保基金审计情况。一是社保基金预算编制不完整、不准确。二是基金使用不规范，主要表现在违规向不符合规定的人群或者重复发放养老保险待遇。

（六）政府采购审计情况。一是少数采购项目未在规定时间内签订合同。二是少数采购单位未按规定实行政府采购。三是部分采购单位未按规定使用电子卖场。

二、对部门预算执行情况进行重点审计发现的问题

2021年部门预算执行审计延伸了区农业农村局、区民政局2个单位。审计结果表明，两个部门单位预算收支、财政收支基本符合财经法规和预算管理的规定。但是在资金使用及财务管理等方面仍然存在一些问题。

（一）区农业农村局审计情况。一是超标准购买服装费。二是不合规原始凭证报账。三是往来款未及时清理。

（二）区民政局审计情况。一是专项资金拨付审批手续不规范。二是单位职工个人借款未及时归还。

三、专项资金审计情况

根据市审计局的统一部署，区审计局对重大民生专项资金情况进行了审计，发现如下主要问题：

（一）2020至2021年度乡村振兴资金审计情况。一是脱贫攻坚与乡村振兴衔接资金支持的项目未及时完成，滞留专项资金。二是挤占高标准农田建设资金和农村人居环境整治资金。三是上岭桥镇农村污水治理项目管护机制不健全。四是伊塘镇农村改厕奖补资金报账手续不规范。五是部分农村新建公共厕所后期管护不到位。

（二）2019至2021年城镇老旧小区改造资金审计情况。主要表现在区住建局将老旧小区改造资金用于“微实事”工程项目。

四、永州市第三人民医院财务收支情况审计

（一）收费管理方面。一是医用耗材违规加价。二是分解、重复收取医疗服务费用。

（二）专项资金管理方面。一是挪用专项资金用于发放质效奖励及流感监测采样补助。二是专项资金滞留闲置。

（三）工程项目管理方面。一是未按规定办理竣工结算手续，部分项目超合同支付工程款。二是发包文件不规范，所附合同未对主要内容作出约定。

（四）财务管理方面。一是实习费未实行收支两条线管理。二是坐收坐支现金。三是账实不符。四是固定资产账账不符。

五、上年度审计查出问题的整改情况

冷水滩区财政局高度重视以前年度预算执行审计整改工作，采取措施积极整改审计发现的问题。截至2022年5月底，2020年度财政预算执行审计揭示的所有问题中除1个单位职工借款未全部收缴到位外，其余问题全部整改到位。

六、审计建议

（一）强化预算管理，提升预算执行效率。一是加强预算编制管理。将全部政府收入纳入预算管理，提高年初预算收入的预见性，确保预算编制的完整性和精准性；二是继续深化完善国库集中支付改革，推进国库集中支付制度全面覆盖。加强国库集中支付内部控制管理，规范财政直接支付业务，监督财政授权支付业务，从严管理，重点防控，防范违纪违规问题的发生。

（二）强化责任体系，推动项目调度协调。一是将“三高四新”项目谋划、开发、储备、调度、实施监管等各项工作落实落细到各级各部门及项目单位，建立问题交办机制和督促整改机制，推动问题协调解决。二是加强“三高四新”各类专项资金的监管，重点关注政策落实资金的拨付及资金使用效益，及时兑现各项优惠政策，确保“三高四新”战略定位和使命任务进一步落实。

（三）注重风险防范，强化专项债券使用监管。将专项债券的本息支出纳入财政收支预算管理。所有的专项债券项目，财政部门要与主管部门、项目单位签订三方转贷协议，压实主管部门的监管责任以及各项目单位的专项债券本息偿还责任。

（四）建立信息共享，健全部门上下联动机制。社保机构应充分了解并掌握养老保险政策法规，加强和相关职能部门沟通协调，消除信息壁垒，形成合力，严格把关审核养老金的发放，充分发挥预防和纠错作用。

（五）优化政府采购，强化政府采购预算执行。对各单位自行采购项目，通过政府采购电子卖场监控或要求单位定期报送自行采购情况等方式，充分了解预算单位自行采购的基本情况，加强政府采购预算对预算单位执行采购的约束力。

（六）加强资产管理，确保国有资产保值增值。一是各行政事业单位应当加强对本单位固定资产、在建工程等各类国有资产的管理，按照规定建立行政事业性国有资产台账，录入行政事业单位资产管理信息系统。二是各行政事业单位国有资产出租和处置资产的收入，应当按照政府非税收入和国库集中收缴制度的有关规定管理，及时收取各类资产收入。 

（七）加强资金监管，确保专项资金安全高效。加强专项资金的监督管理工作。完善专项资金项目执行管理办法，坚持专款专用原则，对专项资金的使用进行监督检查，对项目实施情况进行考核验收，对后期管理进行跟踪问效，确保专项资金发挥应有作用。

（八）加强医疗管理，切实保障老百姓权益。严格执行各项收费政策，杜绝超标准加价、变相加价等违规收费的行为。及时修改药品基本目录，杜绝懒政行为，严格监督管理药品、设备和耗材的遴选、招标、购买行为，建立健全内控制度，做到来源可追溯、去向可查清。

主任、各位副主任、各位委员，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，深入贯彻中央和省、市重大决策部署，依法全面履行审计监督职责，自觉接受区人大及其常委会的监督，为党的二十大胜利召开作出积极贡献。