关于冷水滩区2020年度预算执行和

其他财政收支情况的审计工作报告

（2021年7月30日在区九届人大常委会第四十四次会议上）

冷水滩区审计局局长    周顺华

区人大常委会：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2020年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关法律法规，区审计局对2020年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作紧紧围绕区委区政府工作中心，聚焦打好“三大攻坚战”，着力发挥审计工作在推进重大政策措施落实、保障民生和加强廉政建设等方面的积极作用。审计结果表明，2020年全区各部门在区委、区政府的正确领导下，坚持稳中求进工作总基调，深入实施“开放兴区、产业强区、实体富民”战略，全区经济保持了稳中有进的良好态势。本级预算执行情况和其他财政支出情况总体较好。

——强化财税征管，地方收入有提升。以财税精细化管理为目标，突出重点税源、重点项目的税收监控,2020年地方一般公共预算收入完成80968万元，同比增加239万元，较上年增长0.30%。

——坚持统筹兼顾，支出保障有重点。在财力吃紧、支出刚性增加的情况下，坚持统筹兼顾、有保有压。2020年一般公共预算支出409343万元，同比增加10152万元，增长2.54%，其中：民生支出323503万元，占总支出的79.03%，同比增加16162万元，增长5.26%。

——清理化解债务，风险防控有突破。全力化解政府债务，防范重大风险，全年政府债务、隐性债务化解达到预期目标。全区防范化解风险和财政管理工作获全省2020年度真抓实干成效明显县区表彰，奖励金额300万元；隐性债务化解成效在全省县市区中排第4名，获得省新增政府债务限额9000万元。

——完善制度建设，改革管理有推进。制定完善《冷水滩区直机关差旅费管理办法》《冷水滩区财政局关于规范党政机关工作人员参与重点项目建设施工现场津贴的实施办法》等制度办法，有效规范了全区各预算单位、临时指挥部财政财务管理。

一、区本级财政管理审计情况

2020年，财政总收入完成405829万元，其中：地方一般公共预算收入80968万元，上级补助收入219756万元，调入资金78200万元，债务转贷收入17198万元，调入预算稳定调节基金1406万元，上年结余8301万元。财政总支出实际完成403220万元，其中：一般公共预算支出409343万元，上解上级支出-20171万元，债务还本支出9748万元，安排预算稳定调节基金4300万元。年终结余2609万元。

审计结果表明，区财政局认真落实区委区政府决策部署，坚持稳中求进工作总基调，积极践行新发展理念，着力应对减税降费及新冠疫情带来的影响，积极培植财源，狠抓收入征管，优化支出结构，强化资金监管，财政运行总体平稳，预算和投资计划执行情况总体较好。发现的其他主要问题：

（一）预算执行方面存在的问题。

未及时确认、解缴预算收入5182.21万元。

截至2020年12月31日，冷水滩区非税收入汇缴结算专户未及时确认、解缴预算收入5182.21万元，其中：待查收入3382.46万元，应缴本级财政专户收入1799.75万元。

（二）财政管理方面存在的问题。

1.违规大额现金支付703.49万元。

2020年，部分预算单位通过本单位零余额账户支付5万元以上大额现金共65笔，金额703.49万元，涉及25个单位，其中单笔最大金额现金支付为68万元。

2.部分政府采购项目未按规定履行备案和公告程序。

2020年，区政府采购监督管理办实际进行了政府采购并签订政府采购合同的项目106个，其中：47个项目的采购单位未将政府采购合同副本报区财政备案，30个项目的采购单位未在湖南省政府采购网将采购合同进行公告。

（三）部门预算编制及决算方面存在的问题。

将180个预算单位的2019年度和2020年度预决算报表进行比对，发现如下问题：

1.少数单位2020年“三公经费”预算较上年增长。

（1）公务接待费预算较上年增长的单位12个，增长幅度最大为135.71%。

（2）公务用车运行维护费预算较上年增长的单位8个，增长幅度最大为114.29%。

2.预算编制不完整不科学等原因导致部门预决算收支差距较大。

2020年，部门决算总收支超预算的单位101个，其中：超预算达100%以上的单位31个；预决算收支差距最大的决算总收支超预算达69倍。

3.少数单位2020年“三公经费”支出超预算。

（1）公务接待费支出超预算的单位8个，超预算幅度最大为252%。

（2）公车运行维护费支出超预算的单位8个，超预算幅度最大为100%。

（四）部门预算执行疑点线索核实的问题。

审计运用大数据筛选疑点问题线索，对疑点问题线索涉及的30个单位进行了延伸审计调查，发现如下问题：

1.非税票据使用不规范的问题。主要表现在非税票据未及时核销、非税票据未年检、未使用非税票据购领证、一次性购领票据超过三个月使用量、无非税票据开票时间及付款人名称、未完整保存作废票据各联次、使用过期作废的非税票据、非税票据串用混开等。

2.2个单位存在违规发放补贴的问题，涉及金额合计0.48万元。

3.4个单位存在单位职工长期借款未归还的问题，涉及金额139.20万元。

4.3个单位存在会计基础工作不规范的问题，涉及金额198.22万元。

二、部门预算执行审计情况

2020年部门预算执行审计延伸了区文旅体局、卫健局、财政局、退役军人事务局4个单位。审计结果表明，这些部门单位预算执行情况总体较好，财政收支基本符合财经法规和预算管理的规定。但是在预算管理、资金使用及财务管理等方面仍然存在一些问题。

（一）区文旅体局存在的问题

1.预算编制不科学不细化不完整142.36万元。

区文旅体局2020年编制年初预算不科学不细化不完整，涉及金额142.36万元。

2.财务报账审核手续不规范50.92万元。其中：单位行政账40.39万元，工会专账10.53万元。

3.固定资产管理不规范93.88万元，其中：固定资产账实不符93.20万元，未记入固定资产科目0.68万元。

4.大额现金支付各项费用15.08万元。

冷水滩区文旅体局2020年以现金结算方式支付超结算起点限额且不属于现金支付范围（电费、文艺演出等）的各项费用合计15.08万元。

5.往来款未及时清理276.96万元。

截至2020年12月底止，区文旅体局挂账一年以上未及时清理的往来款共计276.96万元，其中：其他应收款115.40，其他应付款161.56万元。

（二）区卫健局存在的问题

1.工会经费收支未纳入年初预算。

据区卫健局2020年部门预算公开目录及预算公开表反映，工会经费收支未纳入年初预算。

2.往来款长期挂账未及时清理，涉及金额505.43万元。

截止2020年12月底，区卫健局挂账两年以上未及时清理的往来款共计505.43万元，其中：其他应收款科目462.61万元(含应收个人4人共12.63万元)、其他应付款科目42.82万元。

3.使用不合规原始凭证报账44.22万元。

2020年区卫健局使用附件缺失、审核手续不全等不合规原始凭证支付各项费用合计44.22万元。

4.部分固定资产购置未登记固定资产科目，涉及金额21.53万元。

（三）区财政局存在的问题

1.无依据调整增加预算491.25万元。

区财政局2020年无依据调整增加预算491.25万元，其中2020年征收经费440万元，上交省高院诉讼费51.25万元。

2.往来款项237.36万元未及时清理。

区财政局往来明细表反映，其他应收款年末余额共237.36万元未及时清理（形成年度为2010年以前）。

（四）区退役军人事务局存在的问题

工会经费收支未纳入预算。

据区退役局2020年一般预算支出预算表反映，区退役局2020年工会经费收支均未纳入年初预算。

三、专项资金审计情况

根据市审计局的统一部署，冷水滩区审计局对禁捕退捕专项资金情况进行了审计，发现如下主要问题：

（一）退捕渔民审批手续不规范、档案资料不完善。

1.审计审查永州市冷水滩区18户专业渔民档案资料，其中持证专业渔民蒋德豹档案中《冷水滩区专业捕捞渔民身份精准识别审核表》无征收事务中心审批手续。

2.审计抽查永州市冷水滩区17户持证兼业渔民档案资料，其中持证兼业一类渔民蒋智忠档案中《冷水滩区专业捕捞渔民身份精准识别审核表》无公安机关户籍性质认定审批手续。

（二）《内陆渔业船舶证书》未核销。

审计抽查退捕渔民档案发现，100户持证退捕渔民的《内陆渔业船舶证书》虽然已收回存放在区畜牧水产事务中心档案室，但到审计日止未核销。

四、固定资产投资审计情况

2020年，我局固定资产投资审计积极参与到全区重点项目建设中，特别是对全区学位建设工作主动作为，派出了业务骨干沉入学位建设项目，参与学位建设现场监管，为项目建设贡献审计力量，促进财政资金节支增效。全年共开展固定资产投资审计项目2个，分别是银象小学新建项目和湘江冷零连接段跟踪审计，审计后提出审计建议6条，通过审计规范项目建设管理。另外，我局固定资产投资审计中心完成固定资产投资结算审核项目109个，送审金额15156.68万元，审定金额12633.54万元，审减2523.14余万元，节约财政资金2523.14余万元。

五、上年度审计查出问题的整改情况

冷水滩区财政局高度重视以前年度预算执行审计整改工作，采取措施积极整改审计发现的问题。截至2021年5月底，2019年度财政预算执行审计揭示的5个问题均已整改到位。

六、审计建议

（一）强化预算管理，提升预算执行效率。一是加强预算编制管理。将政府性收支全部纳入预算管理，及时办理预算收入缴库，确保财政收入真实完整；二是推进国库集中支付制度全面覆盖。加强国库集中支付内部控制管理，监督财政授权支付业务，从严管理，重点防控，防范违纪违规问题的发生。三是强化政府采购管理。对已下达采购计划的项目，督促其及时签订政府采购合同并按规定备案和公示；对单位自行采购项目，通过政府采购电子卖场监控或要求单位定期报送自行采购情况等方式，充分了解预算单位自行采购的基本情况，加强政府采购对预算单位执行采购的监督。

（二）加强资金监管，防控重点领域风险。一是加强专项资金的监督管理工作。完善专项资金项目执行管理办法，坚持专款专用原则对专项资金的使用进行监督检查，对项目实施情况进行考核验收，对后期管理进行跟踪问效，确保专项资金发挥应有作用。二是加强网络安全和信息化建设工作。牢牢把握“防范风险”这条主线，规范区级信息化建设总体推进情况，杜绝“同质化”重复建设、核心设备和基础软件国产化率低、“僵尸”信息系统浪费运维资金等问题，建立网络安全责任制、设立专门的网络安全股室、及时更新责任人员。

（三）严肃财经纪律，规范单位财经活动。一是加强对各单位预算执行情况的监督检查，对各单位预算编制和执行效果进行考核，督促各单位充分参考上年度预算执行情况和本年度实际，编制科学完整的部门预算，在保障行政运转的前提下，从严控制一般性支出。二是督促各单位以严格执行财经纪律各项规定为抓手，进一步健全完善各项财政财务管理制度，抓好事前预算管理、事中支出审核、事后监督检查，强化制度约束，严肃财经纪律，规范财经活动，建立加强财务管理严肃财经纪律长效机制，促进各单位自觉规范执行财经纪律规定常态化、制度化。

（四）完善投资审计，提高审计质量效果。一是严格遵守法律法规对工程建设项目的招投标程序，任何单位和个人不得将依法必须招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标。二是进一步规范EPC（或者PC）招标模式，按要求设置招标控制总金额，提供投标报价清单，避免造成资金浪费及国有资产流失。三是严格控制造价，不得随意突破概算预算，如建设过程中设计变更、政策性调整等涉及造价变化的事项应及时按要求报批再实施。

（五）加强审计整改，更好发挥审计作用。一是强化纪律意识和责任意识。被审计单位特别是被审计单位的主要负责人，要切实履责，认真抓好审计整改工作，及时整改审计指出的问题，按要求报送审计整改结果。二要强化审计整改联动和成果运用。各有关部门要按照职责分工与管理权限，及时办理和反馈审计机关依法提请协助执行的整改事项。三是建立健全审计整改问责机制。对落实整改不力的，应视情况由审计机关提请本级党委、政府或建议纪检监察、组织和主管部门等约谈被审计单位的主要负责人。对被审计单位和其他有关单位整改不力，虚假整改、拒绝或拖延整改，以及屡审屡犯且情节较为严重，根据有关规定应当追究责任的，纪检监察机关和有关主管部门应予追责问责。

主任、各位副主任、各位委员，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，坚决贯彻落实习近平总书记对审计工作的重要指示批示精神，依法全面履行审计监督职责，自觉接受区人大及其常委会的监督，为全面建成小康社会作出积极贡献。