2015年，全区各级各部门在区委、区政府的正确领导下，认真落实区八届人大五次会议批准的财政预算和发展计划，积极开展工作，较好地完成了年度预算任务，保持了经济社会平稳较快发展。

——财政收入平稳增长。2015年全区公共财政总收入完成287835万元,同比增加48856万元，增长20.44%。其中上级补助收入169205万元，同比增加13642万元，增长8.76%；区本级收入88684万元，同比增加9895万元，增长12.55%。

——民生支出重点保障。全区将公共服务作为公共财政的立足点，支持民生领域和社会事业发展，推进公共服务均等化，切实保障和改善民生。2015年度全区教育、社会保障和就业、医疗卫生、农林水事务等主要民生支出分别为47194万元、 46147万元、32039万元和45711万元，分别增长12.29%、12.74%、12.75%和13.08%。

一、2015年度区级财政管理审计情况

（一）2015年度预算执行情况及其他财政收支分析

1.公共财政预算执行情况

2015年区本级公共财政收入预算数为88428万元，其中：税收收入66328万元，非税收入22100万元。区人大当年批复调整预算数为88428万元，其中：税收收入66328万元，非税收入22100万元。区本级公共财政支出预算数为151790万元，区人大批复调增104852万元，调整预算数为256642万元。

2015年区本级公共财政收入实际完成88684万元，其中：税收收入67317万元，非税收入21367万元。为区人大批复调整预算数的100.28%，较上年78789万元增加9895万元，增长12.55%。区本级公共财政支出实际完成256597万元，为区人大批复调整预算数的99.98%，较上年231917万元增加24680万元，增长10.64%。

2015年全区公共财政总收入完成287835万元，其中：本级公共财政预算收入88684万元，上级补助收入169205万元，债券转贷收入28445万元，调入资金921万元，上年结余580万元。公共财政总支出完成287790万元，其中：本级公共财政预算支出256597万元，上解上级支出7333万元，债券还本支出23400万元，安排预算稳定调节基金460万元。收支两抵后结余45万元，结转下年度支出45万元，净结余为0。

2.政府性基金收支预算执行情况

2015年区本级基金收入预算数为1614万元，区人大当年批复调整预算数为1614万元。区本级基金支出预算数为1614万元，区人大批复调增3709万元，调整预算数为5323万元。

2015年区本级基金收入实际完成1638万元，为调整预算数的101.48%，较上年1619万元增加19万元，增长1.17%。区本级基金支出完成3650万元，为调整预算数的68.57%，较上年6604万元减少2954万元，减少44.73%。

2015年全区基金总收入完成6244万元，其中：区本级基金收入1638万元，上级补助收入3642万元，上年结余964万元。全区基金总支出完成4571万元，其中基金支出3650万元，调出资金921万元。收支两抵后结余1673万元。

3.财政预算执行情况分析

（1）收入完成及来源情况分析。2015年区本级收入88684万元，同比增加9895万元，增长12.55%，占财政总收入的30.81%。其中：区本级税收收入实际完成67317万元，为区人大批复调整预算66328万元的101.49%，同比增加9636万元，增长16.71%，占区本级公共财政收入的75.90%；区本级非税收入完成21367万元，为区人大批复预算数22100万元的96.68%，同比减少730万元，降低3.30%，占区本级公共财政收入的24.09%。

上级补助收入169205万元，同比增加13642万元，增长8.76%，占财政总收入的58.78%；债券转贷收入28445万元，占财政总收入的9.88%。

以上分析表明，2015年我区财政总收入平稳增长，一是税务部门加大征收力度，税收收入较往年有大幅增长；二是积极争取上级财政转移支付，缓解我区刚性财政支出不断增长的困境；三是适当增加举债额度，为我区民生民本项目争取资金支持。

（2）预算支出差异分析。2015年区本级公共财政支出256597万元,是年初预算数151790万元的169.04%。预算支出大幅超出年初预算的主要原因是上级转移支付因年初无法预测，导致年初预算偏小。

（3）工资保障能力分析。2015年我区工资福利支出57071.45万元，而全区当年公共财政预算收入88684万元,扣除税收征收成本等18968万元,公共财政预算收入可用财力为69716万元,公共财政预算收入能保证工资支出。

但审计也发现，区级预算执行和其他财政收支中还存在一些违纪违规和管理不规范问题，影响了相关政策措施的实施效果，以及财政资金和国有资产的安全完整。

(二)审计发现的问题

1.专项资金未及时下拨17813.48万元，其中：中小企业发展专项资金及中小微企业发展专项资金等指标款322.94万元、保障性住房及畜牧退养指标款和其他资金13879.45万元、教育专项资金指标款3611.09万元。

2.工资统发中心未及时划缴代扣职工养老保险、失业保险及住房公积金999.12万元。

3.部门预决算公开不及时、不规范。2015年全区拟公开102个单位的部门预算及“三公”经费预算，其中：已上网公开的单位86个。未公开的单位11个，网站打不开的单位5个。从公开的时间来看，大部分单位能做到按时公开，但仍有少数单位一直拖延到2015年11月才公开。从公开的方式来看，虽然有些单位在自己的网站上进行了公开，但没有同时在区政府门户网站预决算公开专栏中集中公开部门预决算及“三公”经费预算。

4.未按规定将其他环境监测专业技术服务费4.15万元作为预算收入缴入国库。

5.非税票据管理不规范。在对使用非税票据的区直单位抽查中发现，区非税管理局没有严格按照规定对“执收执罚单位”票据进行“缴旧领新”管理。

6.区地税局2014年度税收减免审批信息清册与2014年度房产税、土地使用税困难减免备案资料不符，其中6个减免项目无审批备案资料，审批减免税金额44.54万元。

7.区地税局稽查局在税务稽查过程中查出应由企业负责、地税代收的各项费金共计14.36万元，稽查局没有按规定对其征收。

8.区地税局2015年县级入库税收中存在无纳税人名称入库的税收5708.96万元。

二、部门预算执行审计情况

2015年区级预算执行审计共延伸审计了区水利局、区发改委和区档案局等3个单位。从审计结果看，三个单位的业务接待费、车辆运行费支出比上年都有所减少，公务接待基本符合《永州市冷水滩区党政机关国内公务接待管理实施细则》的规定。没有发现出国出境和公款旅游支出。但区发改委存在为干部职工垫付2014年医疗保险费个人缴纳部分3.41万元的问题。

对本次区级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，审计部门依法进行了审计处理。

三、加强财政管理的意见

一是预算编制要科学合理，细化预算编制内容，提高预算编制的准确性，强化预算管理。

二是严格财政资金管理，确保财政资金使用规范高效。

三是依法依规加大财政预决算、部门预决算，特别是“三公经费”的公开力度，逐步扩大预决算公开范围和内容。

四是加强非税票据的管理，严格 “执收执罚”行为。