湘永专审字[2021]第0116号

东安县2020年农村公路安全防护项目

预算支出绩效评价报告

东安县财政局：

为了考核和评价东安县2020年农村公路安全防护项目专项资金管理使用情况及项目实施效果，进一步规范和加强预算支出使用管理，切实提高财政资金使用效益和项目管理水平，为以后年度专项资金预算安排提供重要参考依据。根据《《中华人民共和国预算法》、湖南省人民政府《关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）、中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发[2019]10号）《东安县财政局关于开展2020年农村公路安全防护项目资金重点绩效评价工作的通知》（东财绩〔2021〕11号）要求，我们接受委托，2021年11月对东安县交通运输局2020年农村公路安全防护项目专项资金实施绩效评价。根据财政支出绩效评价的有关规定，形成本绩效评价报告。

 一、预算支出基本情况

（一）预算支出概况

为贯彻执行湖南省“十三五”交通运输发展规划和2020年度交通运输工作目标及各项目建设的实际情况，按照省委“一脱贫三促进六覆盖”的要求，确保农村通组道路全覆盖，村村通客车，省财政预算安排东安县农村公路安全防护工程项目资金13,151,900.00元。

本项目资金主要用于2020年白牙市镇、川岩乡镇等19条线路安全生命防护、2020年芦洪市镇、南桥镇等乡镇30条线路安全生产防护、大江口乡、2020年大庙口镇等乡镇40条线路安全生产防护。

（二）预算资金使用管理情况

由东安县人民政府、永州市交通运输局、永州市公路建设养护中心和东安县财政局通过联合会议决定，对东安县交通运输局管辖范围内的农村公路安全防护工程进行专项资金立项。

农村公路安全防护工程专项资金实行国库集中支付方式，资金由东安县财政局按计划拨入东安县交通运输局。遵照《东安县使用财政专项资金实施方案》、《东安县使用财政专项资金管理办法》、《东安县使用财政专项资金操作规程》、《东安县使用财政专项资金绩效考评办法》、《东安县使用财政专项资金项目督查方案》和《东安县使用财政专项资金项目公开公示制度》、《东安县交通运输局财务会计制度》等文件要求执行。由东安县交通运输局根据项目性质、项目内容、实施进度做出资金使用计划，经分管领导审批后，再按专项资金管理办法的要求及程序拨付专项资金。并对专项资金建立明细账核算，确保专项资金专款专用。

（三）预算支出绩效目标完成程度

本项目分为三个标段，其中：2020年农村公路安保一标段项目于2020年10月28日开工建设，于2021年1月21日完工。2020年农村公路安保二标段项目于2020年11月2日开工建设，于2021年1月27日完工。2020年农村公路安保三标段项目于2020年11月3日开工建设，于2021年9月17日完工。目标完成率为100%

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

绩效评价的目的在于通过对东安县2020年度财政下拨的“农村公路安全防护项目资金”进行绩效评价，衡量项目资金的“产出”与“绩效”，了解、分析、检验项目是否达到预期目标，资金使用是否有效，为以后年度安排财政资金提供重要依据。同时，及时总结经验，分析存在的问题，采取切实有效的措施进一步改进和加强财政支出项目管理，切实提高财政资金使用效益。

（二）预算支出绩效评价依据

为加强财政支出管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，根据《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、及中央、省、市、县有关农村公路防护项目管理规定等相关文件，东安县财政局决定对东安县交通运输局2020年农村公路安全防护项目资金13,151,900.00元实施绩效评价。

（三）绩效评价过程

2021年11月湖南永一会计师事务所有限责任公司组织项目组前往东安县进行现场评价。项目组通过座谈会听取情况、审查政策文件、相关报表、账簿、凭证和项目业务台账等资料，实地走访调查，了解2020年农村公路安全防护项目预算支出政策执行落实情况，采集相关数据，并根据东安县交通运输局报送的绩效评价自评报告和《东安县2020年农村公路安全防护项目预算支出基础信息表》等材料进行分析，形成评价结论。

三、预算支出主要绩效及评价结论

（一）预算支出主要绩效

2020年农村公路安全防护项目，以财政评审审定金额作为招投标和施工合同控制价。在项目实施过程中严格控制工程费用的途径，使项目成本得到了控制，节约了成本。

该项目实施单位实际共完成农村公路安保244.226公里，根据计划与实际完成各方面进行对比，在项目的经济性上对成本的预算控制较好，没有超出财政预算。

（二）评价结论

东安县交通运输局2020年农村公路安全防护项目预算支出使用符合政策要求，合理合法，使用有效，管理严格，会计核算规范有效，保障了项目的顺利实施。根据《东安县2020年农村公路安全防护项目预算支出项目绩效评价指标评分表》评分，得分92分，财政支出绩效为“优”。其中：其中：项目过程的资金管理的资金到位率 扣6分，2020年度的农村公路安全防护资金的资金到位率=（3060000/13151900）*100%=23.27%，按计分标准“资金到位率为100%的得6分，资金到位率在90%-100%之间的得4分（含90%），资金到位率在80%-90%之间的得2分（含80%），低于80%的不得分”，得分为0分；产出的产出数量实际完成率扣两分，2020年度的农村公路安全防护项目的产出数量实际完成率为95%，按计分标准“实际完成率为100%的得8分，实际完成率在90%-100%之间的得6分（含90%），实际完成率在80%-90%之间的得4分（含80%），低于80%的不得分”，得分为6分。

四、绩效评价指标分析

（一）预算支出决策情况

东安县2020年度白牙市镇、大庙口镇、芦洪市镇等乡镇89条线路安全生命防护工程经湖南省交通运输厅关于下达了投资计划的通知》（湘交计统[2020]36号）、经东交发[2020]43、44、45号文件批复了施工图设计，东安县财政投资评审中心审核了工程预算（东财评[2020]668号、669号、691号）。要求农村通组道路全覆盖，村村通客车，确保农村公路通畅、安全，方便广大群众方便出行，对东安县交通运输局管辖范围内的农村公路安全防护项目资金进行专项资金立项。

（二）预算执行过程情况

1、资金管理情况

东安县2020年农村公路安全防护项目预算支出13,151,900.00元，实际收到预算支出拨款3,060,000.00元，资金到位率23.27%。截止到2021年11月30日，2020年农村公路安全防护项目资金实际已支出3,060,000.00元。其中：2021年2月份支付二标段2020年芦洪市镇、南桥镇等乡镇30条线路安全生产防护资金1,000,000.00元、2021年4月份支付一标段2020年白牙市镇、川岩乡镇等19条线路安全生命防护资金1,000,000.00元、2021年8月份支付一标段2020年白牙市镇、川岩乡镇等19条线路安全生命防护资金1,060,000.00元，农村公路安全防护项目资金共支出3,060,000.00元。

项目严格执行单位财务管理制度，财政预算管理制度，对票据进行审核，附件发票完整齐全，符合单位报账审批程序，及时进行帐务核算，专项资金实行县财政国库集中支付制，资金拨付一律转账结算。同时严格合同签订，做好资金支付的审核审批手续。由经办人员签字、财务人员审核、相关负责人审批之后进行付款。并设置农村公路安全防护项目资金明细账进行核算，保证了专款专用。

2、组织实施情况

该项目实施的过程中，严格按照项目招投标的相关规定实行招投标工作。对于投资额在30万元以上项目，全部挂网向社会公开招标，确保项目实施的公开、公平、公正。关于项目的日常管理。为加强项目的日常管理工作，对2020年的农村公路安保项目的进度、质量、安全文明、合同材料、档案资料、工程例会这方面都制定了相应的制度，做好项目的监督、控制和协调，确保项目的顺利实施。关于项目验收。对于2020年完工的农村公路安保项目，及时组织了竣工验收，在验收过程中，严格执行相关的规章制度和标准，确保了工程质量。

（三）预算支出产出情况

东安县交通运输局2020年度的农村公路安全防护项目专项资金全部用于农村公路安全防护建设，完成了2020年白牙市镇、川岩乡镇等19条线路安全生命防护、2020年芦洪市镇、南桥镇等乡镇30条线路安全生产防护、大江口乡、2020年大庙口镇等乡镇40条线路安全生产防护的绩效目标，共完成农村公路安保244.226公里。

东安县交通运输局2020年度的农村公路安全防护项目的开展完善了农村公路安防建设，产生了非常好的社会效益，随着交通建设项目的实施和投入使用后对东安县的经济、社会发展产生了积极的影响，改善了东安县的交通条件，群众的出行更方便，更安全，有效地活跃了城乡之间的物质交流，物畅其流，带动和促进了县城经济的蓬勃发展。

（四）预算支出效益情况

1、社会效益情况

农村公路安全防护项目的开展使当地的交通运输不断完善，为投资者的注资提供便利,并充分挖掘该地的发展潜力，还可以增大对外贸易程度。运输状况的日益完善，也能够使原本交通较闭塞的农村山区获得更多对外交流的可能,不仅可以吸引本地区的投资商，甚至还可以吸引国外的投资企业。建设农村公路的另一个十分重要的作用是能够使当地居民获得更多的就业可能,这可以提高当地居民的物质生活条件。农村交通业的发展影响着当地的人口流动状况、人口增长速度以及人口的分布结构,除此之外,农村公路的发展可以更好的沟通各乡镇间的物质、文化信息,这有利于地区的协调发展，还可以为当地人员提供多样化的就业途径,能够去邻近城市寻找就业机会，这对于农村和城市的经济发展都是极为有利的。

2、经济效益情况

建设农村公路能够使先进地区和落后地区的沟通更加便捷，为这些地区的发展注入新的活力，创造新的经济增长点，充分挖掘当地的发展潜力。建设农村公路还能方便劳动力的输出，很好的体现农村地区的各种优势。建设农村公路有利于发挥基础性设施的积极作用，转变其落后的发展结构，并为周边区域的发展进步注入活力，并在该地区产生一个蓬勃的增长机制， 以此为中心呈圆周状向外放射，带动整个地区的发展。农村公路可以有效的联系城市和乡村，为农村地区的经济发展提供便利条件，避免产生地方保护现象。

3、可持续效益情况

交通运输网的不断发展，带来了源源不断的客流和物流，并直接导致第三产业的繁荣发展。农村公路的建设改善了农村的道路通行环境，直接带动了道路沿线旅游资源的开发，集休闲、旅游、观光为一体的大型娱乐基地蓬勃发展，旅游服务业持续升温。与此同时，农村公路的建设使货物的运输更加快捷，物流企业发展迅猛，对经济建设起到了明显的拉动作用。

通过对该项目的实地走访调查，人民群众对预算实施效果比较满意。

五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析

（一）主要经验及做法

项目资金的拨入，每年度县财政局根据省财政厅指标文件，将该年度的资金拨付到专户管理；项目建设上，该单位在建设过程中，项目部负责专人对专项事项的管理，比如桥梁、安保、农村公路建设在前期工作上是有专人负责拟合同、负责招投标的各项事务，建设期中，每个项目都有局领导把关，全方位的派遣技术人员到施工现场进行技术指导，聘请专业监理公司进行工程监督监理；在验收上，验收要有财政、交通部门共同参与验收，招投标项目还需经过评审中心评审出具评审结论；在资金管理上， 该单位实施的是财政、交通共同管理，每笔资金的拨付都要通过财政部门对应股室签字认可共同支付，保证了专款专用。

（二）存在的问题及原因分析

2020年农村公路安保三个标段目前为止均已完工验收、结算评审，一标段、二标段只支付了部分工程款、三标段还未支付，项目资金到位不及时。计划数据计划股提供的数据都较慢，该笔资金就存在延迟拨入项目单位的情况，其次，施工方资料整理较慢，评审中心出具的评审结论时间较长，尾款拨入施工单位时间较长；另外农村公路路网建设涉及面广，单位技术人员人少但负责范围过大，不利于项目的监管。

六、有关建议

一是交通局、公路局财务股与计划股协作配合，积极对各项数据进行划分，以确保资金从县财政及时拨付到位；二是加强督促施工单位进行资料的整理与报送，项目部应及时与县评审中心进行衔接拿到结算，财务股根据相关文件及合同规定支付尾款及质保金，三是增加技术人员对建设项目的技术、质量进行指导与监管；四是建议县财政及时足额拨付剩余的工程资金，确保专款专用。

附表1：东安县2020年度的农村公路安全防护预算支出汇总表

附表2：东安县2020年度的农村公路安全防护预算支出基础情况表

附表3：东安县2020年度的农村公路安全防护预算支出绩效评价指标表

附表4：东安县2020年度的农村公路安全防护预算支出基础数据表

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二〇二一年十二月十日