（一）会计信息质量方面

1、2020年5月11-12＃领导审批支出金额有误：11＃实际支出金额46393元，领导审批金额46390元，12＃实际支出金额3396元，领导审批金额3390元。

2、2020年11月53＃付加班用餐200元，未开税务发票，单位领导未在加班审批单上签字。

上述事项未按照《会计基础工作规范》第四十八条 “原始凭证的基本要求是：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。”之规定办理业务事项。

3、2020年4月38＃财政拨入及单位支付何仙观水库设计费1400000元收支同列一张记账凭证；39＃财政拨入萍阳小区电箱安装等费用28000及支付25100元同列一张记账凭证。

上述事项未按照《会计基础工作规范》第五十一条第三款“记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。”

（二）“三公”经费支出方面

2020年4月29＃王国栋、陈明富报省厅出差费用，误报高铁补助160元。

根据《零陵区行政事业单位差旅费管理办法》（零财行[2020]1号）文件要求，已取消乘坐高铁补助。

（三）津补贴和奖金福利发放方面

2020年1月32-37＃、40-42＃发放扶贫困难户春节慰问金51700元，每户400元,无发放依据。

（四）单位“往来账”方面

截至2021年5月，会计账户上反映的“其他应收款”会计科目余额10382777.1元,“其他应付款” 会计科目余额10784573.71元。

上述事项未按《行政单位财务规则》(财政部令第71号）第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。”之规定办理。

 （五）政府采购方面

部分办公用品（电器设备）、耗材配件等未按规定进电子卖场进行采购。

上述事项违反《湖南省政府采购电子卖场管理办法》第三条 “ 湖南省各级国家机关、事业单位和团体组织（以下简称采购人）采购政府采购限额标准以下的货物、服务和工程，除涉密采购外，应通过电子卖场进行。未通过电子卖场的小额采购支出，原则上单位不予报账。”

二、处理意见

根据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》有关规定，我单位做出如下处理：

（一）对于上述第（一）项问题，责成单位立即整改，调整账务处理，补开税务发票，规范原始凭证和记账凭证填制，完善审批手续，规范会计科目的设置。

（二）对于上述第（二）项问题，责成单位立即整改，超范围报销的差旅费160元收缴单位财务。

（三）对于上述第（三）项问题，责成单位立即整改，提供相关发放依据。

（四）对于上述第（四）项问题，根据《政府会计制度》、《会计基础工作规范》和廉洁从政的有关规定，责令你单位年底前对欠款部分分类提出清理核销方案，按规定程序办理核销手续；对拖欠公款拒不归还的，依法依规严肃查处；对确因生活困难或其他原因难以一次性还清的可分期归还，但要明确归还期限。

（五）对于上述第（五）项问题，责成单位立即整改，采购政府采购限额标准以下的货物、服务和工程，除涉密采