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关于2024年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
关于2024年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
——在2025年7月25日永州市零陵区人民代表大会常务委员会第25次会议上
零陵区审计局局长 张小丽
主任、各位副主任、各位委员：
我受区人民政府委托，报告2024年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2024年，面对宏观经济复苏承压、传统税源持续收缩、财政收支矛盾加剧等多重挑战，全区始终坚持“稳中求进、以进促稳、先立后破”总基调，紧紧锚定全年重点目标任务，聚焦“八大行动”贯彻落实，推进积极的财政政策加力增效，努力探索增收新路径，统筹推进财政资源高效配置，强化风险防控，2024年度区本级财政预算执行成效较好。
——做好“收”的文章，提升财政保障能力。坚持开源挖潜并举，全力破解增收难题。一是深化财源攻坚。锚定区级可用财力增量目标，主动作为，齐抓共管，引领财源建设提质攻坚突破；二是积极向上争资。树立“跳起来摘果子，跑起来争资金”的理念，加强与上级部门汇报衔接，争取政策资金倾斜支持。我区实际完成向上争资数44.61亿元，完成年度总目标的109%。三是“三资”盘活增效。扩大存量和闲置资产清理范围，在城市经营、新能源等方面探索创新，加速推进国有“三资”盘活处置；四是财政收入稳中承压。全年地方一般公共预算收入完成12.38亿元，同比增长1.8%。
——做好“支”的文章，服务高质量发展。坚持习惯过“紧日子”，再难也要“保民生”理念，支出结构进一步优化。一是严控一般性支出。压减各预算单位一般性或非重点非必要项目经费支出4,300万元；二是兜牢兜实“三保”底线。全区“三保”累计支出26.33亿元，完成预算28.13亿元的93.60%；三是保障和改善民生。将教育优质均衡发展、稳岗扩岗促就业、完善社会保障体系、公共卫生服务普惠发展等作为重点民生保障领域，民生支出占比达75.62%；四是保重点促发展。筹措衔接补助资金6,986万元，落实高标准农田建设资金8,660.5万元，推进乡村全面振兴。下达水污染防治、农村环境综合整治及生态修复治理资金2,337万元，加强生态文明建设。
——做好“防”的文章，确保财政平稳运行。一是兜牢“三保”底线。坚持“三保”支出在财政支出中的优先地位，区分轻重缓急，统筹资金先保障“三保”需求，坚决防范“三保”风险。二是守住库款安全红线。积极组织收入，科学合理调度资金，合理安排支出顺序，防范化解支付风险。三是筑实政府债务风险防线。统筹发展和安全，坚持底线思维，着力打好防范化解风险阻击仗。扛起主体责任、属地责任，全力化解地方债务风险，形成有效防范化解风险的长效机制。对乡镇街道债务进行清理锁定，制定出化解方案，严格落实化解责任，扎实防范基层财政运行风险。充分运用展期降息综合手段，推动平台公司市场化转型发展，全区债务风险总体可控。
——做好“管”的文章，提升财政服务效能。以数字化改革推动财政服务升级。一是全面推行政府采购全流程电子化，实现“不见面”交易，降低企业成本；二是深化财政电子票据改革，覆盖医疗、教育等领域，群众办事效率显著提升；三是强化绩效管理，全面落实“绩效管理提升年”行动，将评价结果与预算安排挂钩，清理低效项目资金3,606万元。
一、区本级财政管理审计情况
2024年全区一般公共预算收入合计54.59亿元，支出合计52.74亿元，结转下年支出1.85亿元；政府性基金收入合计29.66亿元，支出合计28.3亿元，年终结余1.36亿元；社会保险基金收入合计6.83亿元，支出合计6.43亿元，当年结余0.4亿元，年末累计结余5.45亿元；国有资本经营预算收入合计3.6967亿元，支出合计3.6891亿元，年末国有资本经营预算结余76万元。
审计重点关注了2024年度区本级财政预算执行及决算（草案）编制、零基预算改革、“两重”“两新”专项行动、医疗保险基金管理使用、信息化项目建设管理等事项方面情况。决算（草案）编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。
随着财政管理体制机制改革不断深化，以及纪检、巡察和审计的全覆盖、常态化有效监督，区本级财政财务管理日趋规范，一级预算单位违规违纪现象得到有效遏制，预算收支执行情况总体较好。但一些问题还需与时俱进加以解决：
（一）预算编制方面存在的问题。
一是预算编制不科学，导致与实际发生额差距大。2024年一般公共预算收入-国有资本经营预算收入预算数为0万元，决算数为23,195万元；财政对基本医疗保险基金的补助预算数33,804万元，决算数为2,947万元。
二是预算编制不完整。2024年零陵区政府性基金预算收支情况表反映，2023年预算执行结余2,372万元，2024年预算时未纳入上年结转数额。
（二）预算收入方面存在的问题。
一是区财政事务中心应缴未缴预算收入542.64万元。
二是拖延、滞压非税收入1,011.93万元。截止2024年12月底预收收入余额969.56万元，待查收入42.37万元，共计1,011.93万元已沉淀在非税收入征收管理老系统2年以上。
（三）预算支出方面存在的问题。
一是部分项目资金执行率低于50%，滞留财政2,135.76万元。
二是预算执行不到位。零陵区政府性基金预算收入年初预算数308,000万元，调整预算收入为416,372万元，年末执行数296,607万元，预算执行率71.24%。
三是违反规定调整预算收支种类。区财政局将政府性基金预算支出20,117万元调整为一般公共预算支出-其他科学技术支出。
（四）财政结算管理方面存在的问题。
一是部分指标未结转。2024年使用以前年度超过2年未转结指标925.49万元。
二是代编预算未按规定分配下达。2024年度代编预算12,514万元未按规定在2024年6月30日前分配下达。
（五）资金管理方面存在的问题。
一是违规多开社会保险基金财政专户。2024年底零陵区财政局在永州市农村商业银行、建设银行、交通银行、长沙银行结存4个社会保险基金财政专户，多开设一个社会保险基金财政专户。
二是应撤未撤销财政专户。零陵区财政局工资发放中心2024年撤销，其在中国建设银行股份有限公司永州芝城支行开设的工资专户未撤销。
（六）存量资金及库款管理保障存在的问题。
一是库款保障水平不合理。2024年度库款保障情况表反映，零陵区2024年1-12月库款保障水平有6个月低于0.3，其中2-5月在0.1-0.19之间，存在支付风险。
二是专项资金挂账未及时清理101.35万元。
（七）“三保”保障方面存在的问题。
“三保”资金拨付不及时。2024年末“三保”支出结余指标2,092.86万元、2024年村干部工资按季度发放，没有按月发放。
（八）政府债务方面存在的问题。
一是占用专项债券资金10,668.84万元。零陵区2024年8个项目专项债资金被用于土地储备项目征地拆迁、土地取得费及税费等共计10,668.84万元。
二是未及时收回垫付专项债券利息13,084.30万元。
（九）会计核算方面存在的问题。
一是支付一般债券利息财务账未列支出7,133.45万元。
二是财务管理不规范。预算内总会计账“其他财政存款”借方余额6.51万元账实不符。
（十）其他关注类方面存在的问题。
财政收入构成仍不理想，税收收入占比持续下降。2024年区本级地方财政收入123,839万元，同比增加2,191万元，增长1.8%，但2023-2024年税收收入连续两年负增长，分别同比下降29.27%和3.39%，税收收入的下降导致税收占比低且持续下降，2022年－2024年税收占比分别为54.47%、42.04%和
38.66%。上述问题，零陵区财政局应会同国家税务总局永州市零陵税务局强化税源企业培育，完善财源建设动态评价机制，堵塞税收漏洞，加大税收征管力度，提升税收收入规模。
（十一）零基预算改革实施情况方面存在的问题。
一是未建立财政支出标准体系，以事定钱的原则落实不彻底。预算单位项目经费支出标准暂未完全建立，每年在上年基础上进行统一比例压减，以“零”为基数改革不够彻底，支出编制存在固化倾向。
二是预算绩效管理不到位，绩效评价结果运用不充分。预算绩效管理不到位、绩效评价结果运用不充分，事前评估、事中监控、事后评价机制有待进一步完善，财政重点评价项目选取科学性有待进一步完善，对预算单位指导不够。
（十二）“两重”“两新”专项行动方面存在的问题。
一是项目管理不规范。零陵区朝阳片区污水管网建设项目（一期）合同承包金额为7207.49万元，工期为365天，于2025年1月24日开工。截止2025年3月26日，零陵区朝阳片区污水管网建设项目（一期）尚未办理施工许可证；施工单位未开展工程施工图预算编制工作，易在工程结算时发生经济纠纷；施工单位未编制项目年度进度计划和月度计划，现已施工66天，完成工程量为429.3万元，占总投资额的5.96%，项目进度缓慢。
二是违规套取汽车置换更新补贴15.2万元。零陵区公职人员唐小青、刘柱文等13人配合销售人员使用虚假资料二手车交易发票违规套取汽车置换更新补贴15.2万元（标准1.0-1.2万元）。截止2025年3月19日，唐小青、刘爱艳等6人已退回违规申领的汽车置换补贴6.8万元。
三是超标准发放家电补贴0.18万元。永州开平电器有限公司有6台家电产品、永州市三联商贸有限公司有2台家电产品，共8台家电产品的能耗等级为二级能耗，实按一级能耗申报家电以旧换新补贴。商务部门审核把关不严，多发永州开平电器有限公司家电补贴0.15万元；永州市三联商贸有限公司家电补贴0.03万元。
（十三）基本医疗保险基金管理使用方面存在的问题。
一是退役士兵医保转移接续政策不到位。2021年1名政府安排工作的退役士兵在待安置期内零陵区退役军人事务局未为其接续参保，断缴时间4个月，据测算，涉及单位缴费金额0.12万元、个人缴费金额0.03万元。
二是违规支付或超标准支付医保待遇。2023年至2024年，零陵区医疗保障局将161名优抚对象标识为特困救助对象导致不符合医疗救助条件的优抚对象享受了医疗救助待遇，涉及金额52.54万元，向4名医疗救助对象超标准支付医疗救助待遇（低保人员应按自负部分70%予以救助，实际按90%予以救助），涉及金额0.94万元；违规向3家二级以下定点医疗机构支付限二级以上定点医疗机构使用的药品费用0.08万元（审计期间已追回）；37人冒用死亡人员身份骗取医保待遇4.01万元。
三是困难群众应享未享医疗救助待遇。零陵区2023年有478名困难群众因身份未被标识、1名困难群众因异地就医不能一站式结算及2024年有525名困难群众因身份未被标识在产生住院或门诊医疗费用后未按规定享受医疗救助待遇66.31万元。
（十四）信息化项目建设管理方面存在的问题。
一是部分信息化项目存在信息系统利用率低。零陵区市场监督管理局“零陵区互联网+明厨亮灶项目”2023年5月9日完工验收并投入使用。截止2025年4月18日，根据查询系统信息，该项目设备总数329台，在线数108台，离线数221台，设备离线率为67.17%，并且无运维记录，未能有效监控全部设备；2024年8月27日到10月24日及2024年12月17日到2025年1月23日系统无登陆日志记录，未能实现重点时段监测。
二是信息化建设项目资金应付未付169.62万元。截止2025年3月末，根据合同约定，零陵区人力资源和社会保障局“零陵区公共就业服务能力提升示范项目智慧人力资源市场+公益性零工市场”项目应付未付金额47.5万元、零陵区市场监督管理局“零陵区互联网+明厨亮灶”项目应付未付金额74.5万元、零陵区教育局“校车监控设备运维（含流量服务）”项目应付未付47.62万元。
二、区级部门预算执行审计情况
按照“全面覆盖、突出重点”的原则，对区委机构编制委员会办公室、区委巡察办、区应急管理局、区医保局、区机关事务服务中心预算执行及其他财政收支情况，开展“穿透式”审计。发现的主要问题：
（一）预算编制不科学、超预算支出。区委机构编制委员会办公室超预算支出13.75万元；区委巡察办超预算支出122.99万元;区应急管理局超预算支出536.95万元；区机关事务服务中心2024年机关食堂预算经费超预算支出71.86万元，2024年公务用车运行费超预算支出54.66万元。
（二）固定资产管理不规范。区委机构编制委员会办公室存在已报废且不能使用的计算机、空调等设备长期挂账未处置；区应急管理局未建立固定资产实物管理台账；区委巡察办应计未计固定资产0.28万元；区医保局固定资产账账不符、固定资产账实不符、固定资产未及时入账1.03万元。
（三）往来款长期挂账未清理。区委机构编制委员会办公室往来款6.67万元长期挂账未清理；区医保局单位垫付社保个人部分107.36万元长期未收回；区机关事务中心往来款180.48万元未及时清理。
（四）财务管理欠规范。区委巡察办发放2023年度新华书店图书券，缺失活动实施方案及发放文件等关键附件；区应急管理局未严格签订劳务承包合同存在先服务后签订劳务承包合同；区医保局财务审核把关不严多付劳务费0.058万元；区机关事务中心多个维修工程支付凭证附件不全。
（五）公务用车运行管理存漏洞。区机关事务中心未实行“一车一档”和台账核算、公车维保管理不规范、公务用车洗车费用实行包干制度设计不科学，部分车辆定额标准远高于公车实际使用量。
（六）落实过“紧日子”要求不到位。区委巡察违规报销差旅费0.22万元；区医保局违规发放信访岗位津贴0.47万元；区机关事务中心部分零星维修工程和下水道维修工程重复列支维修工程款3.17万元。
三、审计建议
针对审计发现的问题，提出如下建议：
（一）深化零基预算改革，扩展财源建设。强化零基预算，不断细化预算编制内容，提升预算管理意识，严格预算执行管理，建立预算执行与预算编制挂钩制度，加快预算执行进度，增强预算约束力。继续实施财源建设提质攻坚行动，想方设法增加可用财力，要全力助推转型升级，多方向支持企业转型，多领域整合资产资源，通过盘活“三资”、壮大财源、推动高质量发展。
（二）硬化预算约束、绩效管理，强化财政支出监管。强化“三保”支出预算执行硬性约束，加强“三保”支出库款保障和运行监控，做好“三保”风险防范和应急处置。坚持“先有预算后有支出、无预算不支出”原则，硬化预算刚性约束。除已按规定程序审核批准的事项外，不得对未列入预算的项目安排支出。加强资金绩效管理和监督，建立预算安排与绩效评价结果挂钩机制，提高财政支出的精准性、有效性。
（三）强化资金保障，防控财政风险、加强内控制度建设。一是定期清理财政结转结余资金，加大盘活存量资金力度，统筹资金按规定用于保障基层运转和民生领域等重点支出。二是加强政府债券项目全流程监管，强化风险分析研判，合理安排债券项目，督促项目主管单位有效推进项目建设，切实提高政府债券资金使用绩效，严控债务风险。三是健全完善内部控制制度，强化内部审计监督。
（四）重视问题整改，压实整改责任。建立整改问题责任体系，细化整改职责分工，明确单位主体责任，对典型性、普遍性、倾向性问题，要建立健全制度机制改进，要不断完善“审计查出问题”和“整改落实结果”两个清单，对问题整改落实情况实行动态管理，逐一对账销号。如暂时不能整改到位的，要制定具体措施，列出时间表，限期整改。
本报告反映的是2024年度区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定，有关部门单位正在积极整改。区审计局将跟踪督促，适时报告整改情况。
主任、各位副主任、各位委员：
我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十届三中全会精神，认真贯彻落实习近平总书记关于湖南工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，在区委、区政府的坚强领导下，自觉接受区人大及其常委会的监督，依法履职，主动作为，为加快打造“四区两城”，奋力推动零陵经济社会高质量发展贡献审计力量。
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