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发布机构: | 零陵区审计局 |
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关于2023年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
关于2023年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
——在2024年8月23日永州市零陵区人民代表大会常务委员会第24次会议上
零陵区审计局局长 张小丽
主任、各位副主任、各位委员、同志们：
我受区人民政府委托，报告2023年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，也是三年新冠疫情防控转段恢复经济发展的一年。全区上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，紧紧锚定“三高四新”战略定位和使命任务，克服财政收入增收困难、财政偿债压力逐渐递增等重重困难，加强财政资源统筹、优化支出结构、持续增进民生福祉、多方设法破解财政收支矛盾，全力以赴保障财政平稳运行，稳步推进各项工作，区本级预算执行情况总体较好。
——聚焦“生财有道”，积极开源，全力以赴抓收入。加强对新兴产业税源培育，全面落实各项减税降费政策，激发市场主体活力,全省唯一湖南稀土产业园落户零陵。加强国有“三资”清查盘活处置，提升国有“三资”管理的质量和效益，盘活资产；组织出让城区停车位特殊经营权实现收入2.01亿元；整合区老龄颐养中心、区妇女儿童医院、永州市第四人民医院、富家桥镇中心卫生院等四方资产，实现经济效益和社会效益双提升。
——聚焦“理财有方”，有保有压，全力以赴优支出。进一步优化支出结构，集中有限财力重点保障区委区政府重大项目和重大战略，加大对民生等重点领域的资金倾斜。2023年，全区民生支出占一般公共预算支出的比重达到75.9%。新增学位4,200个、泊车位4,000余个，区妇女儿童医院建成运营，区中医院整体搬迁完成立项。多方筹措资金，承办了第二届永州市旅游发展大会。严格落实过紧日子要求，对各预算单位专项经费进一步压减20%，对存量项目和存量资金进一步清理。
——聚焦“管财有力”，严守底线，全力以赴防风险。坚持“三保”支出在财政支出中的优先地位，区分轻重缓急，统筹资金先保障“三保”需求，坚决防范“三保”风险。全区“三保”支出完成267,269万元，完成预算的104.36%。坚决守住库款安全红线，积极防范化解支付风险，全年库款整体保障水平为0.37倍。严控债务增量，化解债务存量，严守债务风险底线，确保我区债务在合理的区间运行。对乡镇街道债务进行清理锁定，制定化解方案，严格落实化解责任，扎实防范基层财政运行风险。
——审计整改总体格局逐渐成型，“下半篇文章”进一步彰显权威高效要求。把审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”摆在同等重要位置一体推进，全面整改、专项整改和重点督办相结合的审计整改总体格局逐渐成型。至2024年7月，针对2022年度审计查出18个问题中，立行立改的问题11个，已整改11个；分阶段整改的问题3个，持续整改的问题4个，相关部门均已采取有效措施，完成了部分整改任务。通过整改,各级财政已确认收入并上缴国库2205.3万元，归还原资金渠道132.55万元，盘活使用或统筹纳入预算管理25577.18万元，调账处理5651.82万元。
一、区本级财政管理审计情况
2023年全区一般公共预算收入合计55.74亿元，支出合计53.41亿元，结转下年支出2.33亿元；政府性基金收入合计45.21亿元，支出合计44.97亿元，结转下年支出0.24亿元；社会保险基金收入合计6.45亿元，支出合计5.68亿元，当年结余0.77亿元，年末累计结余5.05亿元；国有资本经营预算上年结转127万元，当年上级补助收入59万元，当年支出106万元，年末国有资本经营预算结余80万元。
审计重点关注了2023年度区本级财政预算执行及决算（草案）编制、政府债券管理使用、“三保”支出及库款保障、优化营商环境、社保基金管理和办会办展等方面情况。决算（草案）编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。
随着财政管理体制机制改革不断深化，以及纪检、巡察和审计的全覆盖、常态化有效监督，区本级财政财务管理日趋规范，一级预算单位违规违纪现象得到有效遏制，预算收支执行情况总体较好。但一些问题还需与时俱进加以解决：
（一）预算收支管理方面存在的问题
一是区财政事务中心应缴一般预算收入9,580.16万元，已缴一般预算收入7,756.70万元，应缴未缴一般预算收入1,823.46万元。
二是因部分项目进度缓慢和指标下达较晚等因素造成部分资金执行率低于50%，滞留财政1,646万元资金未及时下发。
三是零陵产业开发区、菱角塘镇、水口山镇、石山脚街道、民政局等单位违规使用政府性基金支付临时工工资、食堂开支、报刊费、差旅费、水电费等开支72.69万元。
四是违反规定调整预算收支种类。区财政预算内总预算会计账将政府性基金预算支出“2020年居民购房补贴”2,432.31万元调整成一般公共预算支出。
五是部分指标未规定结转，2023年使用超过2年未结转指标1,088.16万元。
六是实有资金账户清理不及时。至2023年底，区医疗保障局、退役军人事务局2个预算单位仍有在多家银行开设性质同类、功能重复且业务量少的其他实有资金账户8个。
（二）政府债务管理使用方面存在的问题
区交建投2023年12月26日收到区中医院专项建设资金15,500万元。由于前期准备不足，项目未实施，造成专项债券资金15,500万元闲置。
（三）存量资金及库款管理保障方面存在的问题
一是财政往来款项未及时清理。截至2023年12月底，区财政预算内总预算会计账往来款24,994.75万元，其中五年内往来款23,789.99万元，八年以上的往来款1,204.76万元。
二是库款不足导致“有粮票无粮食”现象。截止2023年12月底，区财政局财政专户（往来结算户）指标累计结存6,029.19万元，银行存款余额仅32.78万元，形成空头指标即“有指标，无资金”5996.41万元。
（四）“三保”保障方面存在的问题
2023年医疗救助基金支出3199.39万元，截止2023年12月底医疗救助基金已结算1890.46万元，尚有医疗救助资金1308.93万元医保与财政部门未及时结算。
（五）优化营商环境情况方面存在的问题
区市场服务中心负责实施的水口山市场标准化改造、徐家井市场消防设施维修和七层坡市场提质改造等三个项目，区交警大队实施的电子警察设备采购项目，项目都已竣工结算并投入使用，支付工程款606.09万元，按合同规定拖欠工程款726万元。
（六）社保资金管理情况方面存在的问题
一是工伤保险工作落实不到位。如德皓口腔、市第七工程公司、古郡物业、金阳汽修厂、欧米罗商务酒店、湖南百科建设永州分公司、杰联律师事务所、仲达餐饮店等8家企业只参加了养老保险未参加工伤保险；鸿晖锰业、远鸿农林、闽东新型墙体建材、闽盛环保建材和鑫源冶炼等5家存在职业病危害的用人单位和永富快运未参保工伤保险；零陵区基层快递网点末端如圆通速递都市心海岸快递超市合作点、西江苑兔喜生活、永州职院食堂三楼菜鸟驿站、潇湘社区小罗超市菜鸟驿站等站点未参保工伤保险。
二是区人社局对2023年度工伤预防项目实施情况和工伤预防费用使用情况应公示未公示。
（七）办会办展方面存在的问题
一是项目建设进度缓慢。如怀素书法艺术园项目已开工建设，因资金原因，项目推进缓慢。
二是项目建设程序未到位。如为确保第二届永州旅游发展大会顺利举行，湖南零陵柳宗元文化园项目和古城零陵文旅综合开发项目，在未取得施工许可证等手续情况下先开工建设。
二、区级部门预算执行审计情况
按照“全面覆盖、突出重点”的原则，对区司法局、城管局等单位预算执行及其他财政收支情况，开展“穿透式”审计。发现的主要问题：
（一）预算编制不完整不精准。区城管局2023年初预算总收入3,431.5万元，实际财政拨款收入4,174.02万元，742.52万元未列入年初预算。
（二）支出管理不合规。区城管局在商品和服务支出、项目支出等方面超预算支出158.18万元。
（三）非税收入账表不符。区城管局非税收入统计表反映，2023年上缴非税收入合计246.11万元，而账面反映上缴非税收入合计219.47万元，账表差额合计26.64万元。
（四）违规发放津补贴。区司法局重复报销下乡补助60元；区城管局违规发放纪检、信访和安全生产等津贴补贴3.97万元，驻村帮扶工作队人员虚报公里数领取交通补贴0.15万元。
（五）财务审核监督不到位。区司法局无里程凭据发放里程奖0.18万元，在“培训费”科目中列支公务接待费用6458元；区城管局支付徐家井大队拆除港隆地产违章建筑中晚餐盒饭费1万元（357个盒饭，标准28元/个，共6餐），无参与拆除工作人员名单，无拆除前后影像资料。
三、审计建议
针对审计发现的问题，提出如下建议：
（一）进一步规范财政预算管理
继续深化预算管理改革，规范预算管理行为，完善全口径预算管理制度。加强财政“精细化”管理，全面推进预算绩效管理，落实财政管理的主体责任，突出绩效导向，加强穿透式监管。完善全覆盖预算绩效管理体系，对政策、项目、资金实行全周期跟踪问效。推进专项资金实质性整合，严格限制由部门内设机构切块管理分配。强化结转结余资金管理，做好与预算编制的衔接，加大财政专户和预算单位实有资金账户清理力度，盘活沉淀存量资金。强化国有资产管理，理顺资产管理体制，优化整合和分类盘活存量国有资产，实现财政绩效管理全覆盖。
（二）进一步优化财政支出结构
加强预算支出管理，加快预算执行进度。严格按照年初部门预算标准和范围，加强对财务支出的管理，避免预算执行中出现扩大支出范围、提高开支标准的情况发生。加强国库、财政专户资金出借资金清收力度，以避免影响财政预算执行中的正常资金调度。
（三）进一步防范化解风险隐患
加强专项债券全生命周期管理，探索建立财政、发改和主管部门跨部门协调机制，实现专项债券项目库与重大项目库的全方位对接，进一步降低债务风险。加强财政资金调度管理，确保财政库款安全。坚决落实“过紧日子”要求，压减非必要非刚性支出，兜牢“三保”底线。
（四）进一步提升审计整改质效
一体推进审计揭示问题“上半篇文章”和审计整改“下半篇文章”，全面压实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任和审计机关的督促检查责任。财政部门要进一步加强财经法纪宣传教育工作，增强法治意识，强化财政资金分配、使用和管理的职责。被审计单位主要负责人作为审计整改工作的第一责任人，要把审计整改作为加强管理、规范工作的契机，深入分析，制定切实可行的整改方案，严格落实审计整改的责任。强化整改成果运用，做到以点带面，举一反三。对整改不力、敷衍整改、虚假整改的，严肃问责。
本报告反映的是2023年度区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定，有关部门单位正在积极整改。区审计局将跟踪督促，适时报告整改情况。
主任、各位副主任、各位委员、同志们：
今年是新中国成立75周年，也是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十届三中全会精神，认真贯彻落实习近平总书记关于湖南工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，在区委、区政府的坚强领导下，自觉接受区人大及其常委会的监督，依法履职，主动作为，为加快打造“四区两城”、建设“五力零陵”，奋力推动零陵经济社会高质量发展贡献审计力量。
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