关于2022年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2023年8月24日在永州市第六届人民代表大会常务委员会

第十二次会议上

市审计局局长　杨复权

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，报告2022年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

市审计局在市委、市政府的正确领导和省审计厅的具体指导下，全面贯彻党的二十大精神，聚焦经济社会发展重大战略、重大举措、重大改革任务、重大项目、重大资金等落实落地情况，对2022年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，面对经济下行和“一疫三灾”等多重不利因素影响，全市上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，迎难而上、奋力拼搏，推动全市稳增长、防风险、保民生取得积极进展，财政运行总体平稳，市级预算执行情况总体较好。

——增财力培后劲。深入实施财源建设工程，在推动产业集群发展、狠抓项目招引、推进骨干税源企业培育计划等方面大力开源，财政收入稳中有升。盘活利用闲置低效国有“三资”，形成持续稳定的财源增长支撑点。全市全口径税收完成184.14亿元，增长5.1%，市县级税收增幅排全省第2位。

——调结构保民生。进一步加大财政资源统筹，聚焦保障科技创新、粮油储备、应急防灾、交通运输、教文卫旅、社保就业等重点领域，重点支出得到了较好的保障。投向民生领域资金达38.01亿元，占市本级一般公共预算支出的70.44%。通过申报专项债券资金，争取中央、省级预算内资金和统筹自身财力，重点支持永州陆港、城区供水提质改造等一批具战略性、基础性、先导性的项目建设。

——防风险守底线。加强风险预警、防控机制和能力建设，财政及债务风险总体可控。建立向同级人大报告政府债务制度，完善用好管好专项债券机制、偿债责任机制、国有平台公司清理监管协调机制，未发生非标违约、涉债舆情等风险事件。

——严监管提效能。出台预算绩效管理实施办法，对支出项目开展重点绩效评价和重点绩效监控，通过预算调减、专项核减等方式节约财政资金。完善财政资金统筹办法，严格落实部门预算管理责任，推行财政性资金定期存放管理改革，大力清理代管户和预算单位实有账户。

一、市本级财政管理审计情况

聚焦财政平稳运行、基层“三保”和开源节流等重点工作，主要审计了预决算编制、收入预算执行、支出预算约束、“三保”支出及库款保障等情况。市本级决算（草案）反映，2022年度市本级一般公共预算收入合计83.51亿元，支出合计66.40亿元，结转下年支出17.11亿元；政府性基金收入合计113.87亿元，支出合计109.96亿元，年终结余3.91亿元；国有资本经营预算收入合计36万元，支出0万元，年终结余36万元；社会保险基金收入合计73.14亿元，支出合计68.28亿元，当年结余4.86亿元，年末累计结余74.20亿元。决算（草案）编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。

近年来随着财政管理体制机制改革不断深化，以及纪检、巡察和审计的全覆盖、常态化有效监督，市本级财政财务管理日趋规范，一级预算单位违规违纪现象得到有效遏制，预算收支执行情况总体较好。但一些问题还需与时俱进加以解决：

（一）预算编制不科学，财政资源分配不合理。

一是预算安排对中央重要决策部署的支撑保障力度不够。如没有在一般公共预算中安排巩固脱贫衔接乡村振兴资金，落实中央全面推进乡村振兴决策部署不到位。二是专项资金预算基数固化。如用于市本级财政各项系统运维的公共大数据服务经费，2021年度预算执行率仅为3.5%，2022年仍按原标准安排预算，当年预算执行率仅为7.2%。

（二）组织财政收入不够严格，规范性有待提高。

一是收入结构不合理。2020年至2022年，市本级税收占比分别为62.48%、61.24%、56.97%，呈逐年下降趋势；2022年度税收收入14.94亿元，同比下降1312万元、0.87%。二是收入质量不高。市属平台公司摘牌土地产生了财政收入，但大部分土地处于闲置状态，没有对应的储备项目，缺乏可持续发展的后劲。三是执收不够彻底。如应收未收防空地下室易地建设费1806.87万元、国有资产处置收入700.90万元、专户利息收入60.56万元等。

（三）财政支出预算约束不强，资金分配使用欠规范。

1.预算执行率偏低。2022年，上级专项转移支付资金预算执行率为23.06%，上级一般转移支付资金预算执行率为86.06%，市本级安排专项资金预算执行率为72.17%。

2.资金使用绩效低。一是财政部门和资金主管部门安排经费不及时，导致大量资金滞留在财政。如2018年上级下达的重点领域基础设施补短板补助资金结余2712.21万元、2020至2021年上级下达的大气污染防治资金结余1042.82万元等。二是资金使用单位工作进度缓慢，导致资金未及时使用。如2018年下达市环保局东安分局的土壤污染防治资金结存210.92万元、2020年下达市疾控中心的抗疫特别国债资金结存257.46万元等。

（四）国库库款存在缺口。

由于对市辖区超调资金等原因，2022年末市本级库款与财政结转下年支出有差距，部分支出无对应资金支付，出现“有粮票无粮食”现象。

（五）财政决算（草案）编报不够准确。

市城发集团未将逸云路棚改专项债券项目产生的收入上缴财政，导致财政决算（草案）少计政府性基金收入。

二、市级部门预算执行审计情况

按照“全面覆盖、突出重点”的原则，对市财政局、市市场监管局和市机关事务局3个部门及所属市食检中心、市药检所、市公车事务中心、市潇湘融资担保公司等20家二级单位，以及市市场监管局经开区分局、金洞分局、回龙圩分局等3个派出机构，开展“穿透式”审计。重点审计了部门单位落实“过紧日子”要求、资产管理和财务基础工作等情况，发现的主要问题：

（一）落实“过紧日子”要求不严格。

一是基本支出挤占项目支出。如市药检所基本支出挤占项目支出64.09万元等。二是超标准超范围发放补助奖金。如市药检所2018-2022年超标准超范围发放各种工会补助奖金共计10.62万元等。三是未按要求压减一般性支出。如市市场监管局公务接待费和会议费预算同比不降反增；市机关事务局行政经费预算未按要求压减，且未按规定控制编外人员经费等。

（二）资产管理不规范。

一是实物资产未实行台账管理。如市市场监管局资产原值为319.83万元的166件办公家具设备实物盘亏，大量罚没物资未在台账中反映导致监管不到位。二是资产支配使用随意性大。如市市场监管局未经批准将原市质监局办公楼和12间门面无偿交给零陵区管理使用；市机关事务局未经批准将永联大院内和市政府办公楼旁的部分空房无偿给企业或个人使用等。三是资产性收入重视不够。如市财政局和市机关事务局国有资产出租收入收缴不力，分别涉及资金240万元和34.36万元等。

（三）财务基础工作不扎实。

一是内控制度不健全。如市市场监管局未制定本部门资产管理、建设项目管理等制度。二是往来款未及时清理。如市市场监管局一年以上未及时清理的往来款项13.01万元，市机关事务局三年以上未及时清理的往来款项92.42万元等。三是预算编制不完整不精准。如市财政局未将部分下属二级机构专项经费纳入部门预算；市市场监管局非税收入征收计划与实际差距较大；市机关事务局支出预算编制不准确，导致预算不足等。

三、政府债务审计情况

聚焦防范化解重大风险隐患等重点工作，主要审计了市本级债务管理及债券资金使用情况。审计发现，一些专项债券项目绩效不佳。如，部分专项债券项目推进不快，未按时完成年度支出计划，导致部分债券资金结存未用，没有充分发挥效益；部分专项债项目收入不及预期，后期专项债券项目收益组织存在一定难度。

四、重点民生资金审计情况

聚焦兜牢民生底线、办好民生实事、增进民生福祉等重点工作，主要对工伤保险基金、残疾人福利基金等民生资金开展审计。

（一）工伤保险基金审计情况。

2022年度，市本级工伤保险参保94390人，待遇支出1442人次3882.50万元。发现的主要问题：一是未实现应保尽保。机关事业单位未实现工伤保险全覆盖，职工参保率仅为73.56%；因人社部门与交通运输部门、住建部门未实现数据共享，2020至2022年市交通局批复的8个国省道建设项目均未参保，市住建局批准的新开工建设项目工伤保险参保率仅为68.32%。二是基金使用不规范。因市财政未及时拨付纳入工伤保险统筹管理所需资金，市工保中心违规在工伤保险基金中垫付老工伤医疗费等支出318.28万元；因市工保中心审核把关不严，导致多支付工伤医疗待遇0.74万元。三是补充工伤保险赔付进度缓慢。永州市2019至2021年实施的补充工伤保险预计待赔付金额1160.59万元，待赔付占比49.83%，赔付时间跨度长、赔付进度慢。

（二）残疾人福利基金审计情况。

残疾人福利基金主要来源于政府资助和社会募捐，由市残疾人福利基金会管理，主要用于资助特困残疾人等事项。审计发现的主要问题：一是公益资助项目信息不透明，资助对象选定和资助金额不精准。未向社会公布公益资助项目种类以及申请、评审程序的相关信息，也未对资助对象的筛选和资助金额设立明确标准，仅根据申请报告凭领导签批对残疾人家庭和企业进行资助。二是存在抢占残疾人福利资源现象。向参与募捐的市直单位及中央、省驻永单位的非残疾职工或亲属配发了大量的残疾人辅助器具，占用了残疾人福利资源。三是残疾人辅助器具出入库管理混乱。未按规定对残疾人辅助器具进行盘点和入账，且入库、出库手续不全，缺乏内部监管制度。

五、重大项目审计情况

聚焦推进重大项目建设等重点工作，审计抽查了上大公路建设项目（冷水滩段）、永州华侨城卡乐文化旅游项目和市残疾人康复中心项目等3个项目，发现普遍存在产出未达预期效果、资产大量闲置形成损失浪费等问题。

（一）上大公路项目（冷水滩段）建设标准较高，资金缺口大，社会效益未达预期。

在未落实资金来源的情况下，2017年市交通提速战役指挥部会议通过上大公路项目（冷水滩段）加宽建设；2020年时任市长现场调研后，召开市长办公会议要求优化设计、压减预算。项目一期工程上岭桥至植物园段11.38公里，按一级公路标准建设，覆盖了农业科技园、食品产业园以及永州植物园，对区域内相关产业以及旅游发展有一定的带动作用，已完成投资率95.18%，现因资金短缺处于停工状态；二期工程丁塘至白竹山段3.87公里，计划按二级公路标准建设，据审计调查分析对于提升出行便利性的效果不明显，目前尚未开工。该项目绝大部分资金由市财政统筹安排，目前资金缺口较大。

（二）永州华侨城卡乐文化旅游项目见效甚微。

永州华侨城卡乐文化旅游项目由市经发集团投资建设，因与深圳华侨城公司未就项目前期费和项目预算评审金额达成一致意见，后者拒绝配合项目扫尾和验收移交工作，游乐园无法全面开园投产，大量设备处于闲置状态。2021年和2022年暑假期间，项目部分娱乐设施试运营，营业收入和游客量都与预期相差甚远。

（三）市残疾人康复中心项目建设期长，运营效果不理想。

康复中心自2012年立项建设，因工期延长超估算严重、遗留问题多等原因，至今未正常运营。自2023年2月开始招生，仅16名残疾儿童试课。2023年3月，书记现场办公后，一些遗留问题逐步解决。

六、国有资产资源审计情况

聚焦国有资产监管、盘活等重点工作，重点审计了企业国有资产使用管理、公车平台运行管理和河道砂石资源开发利用等情况。

（一）企业国有资产审计情况。

重点审计了市城发集团、市经发集团等8家由市国资委监管的市属国企，账面资产总额861.32亿元、负债总额390.36亿元。发现的主要问题：一是资产家底不清。由于基础管理薄弱等原因，企业国有资产存在账实不符、权属不明等问题。如，4家企业部分资产未登入财务账，涉及土地3宗36.01万平方米、办公用房和其他用房1处0.01万平方米、保障性住房17处4.57万平方米；2家企业部分资产未办权证，涉及办公用房和其他用房3处4.5万平方米；2家企业已交付使用工程未及时转固定资产；1家企业1处房屋资产产权关系尚未理清等。二是资产闲置，使用效益低。部分企业未采取有效措施盘活存量资产，如市城发集团投入8280.46万元建设的湘江东路永城.滨江汇商铺长期闲置59.5间；投入1628.60万元建设的永州源味街智能停车场完工已3年，一直未开展停车业务，所购置设备长期闲置。

（二）公车平台运行管理审计情况。

公车平台主要负责公车改革后保留下来的普通公务用车的集中管理，截至2022年底公车平台管理实有车辆198台。审计发现的主要问题：一是运行效益偏低，部分车辆老化严重。近四成车辆全年出车次数在100次以内，行驶里程数在1.5万公里以内；15台车龄超8年或总里程达25万公里以上的已达到处置条件的公车，未及时处置仍在运行，每公里运行费用超过3元。二是运行信息脱离监管。平台管理的137台已安装北斗导航终端设备的车辆无运行数据，脱离信息平台监管；未要求社会租赁车辆参照公车管理要求安装车载终端，纳入信息平台统一监管。三是维保管理和采购不规范。车辆维保管理台账更新不及时，维保里程、明细、费用等内容不准确不完善，甚至空缺；28台车共计33次保养未按公车平台管理制度规定的“每行驶5000公里保养1次”的标准实施，平均保养间隔里程数仅为2700公里；车辆维保多频次、小额度采购，未按规定用政府采购框架协议方式进行采购，2021至2022年在电子卖场直购2000元以内的维保服务达2225次，占总维保次数96.45%。四是应收未收车辆使用费。2021至2022年，应收未收67个部门单位车辆使用费304.62万元。

（三）河道砂石资源审计情况。

市管河道砂石资源改革推动不畅，未得到有效开发和利用。由于缺乏改革方案支持，省定砂石开采经营分成比例政策难以落地等原因，市管河道砂石资源改革无法推动，砂石资源既没有实现统一开采管理，也未进行开采权出让，2021年以来市管河道砂石资源未获得经营收益和开采权出让收入。

七、上年度审计工作报告指出问题整改情况

在市人大和市政府的强力支持和指导下，市审计局采取有效措施推动审计查出问题全面整改，提升整改效果，维护审计监督严肃性和权威性，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，实现审计整改由治标多治本少向标本兼治转变，写好审计整改后半篇文章。至2023年7月底，2021年度预算执行审计工作报告指出问题127个，已整改到位119个，涉及金额1.06亿元；完善制度41个，其中政府层面的制度3个。未完全整改到位的问题8个，绝大多数是行政事业性国有资产管理方面的问题，市审计局对这些问题的整改情况持续关注，下一步将督促资产管理部门提出具体的切实可行的解决方案，尽早整改到位。

八、审计建议

针对审计发现的问题，提出如下建议。

（一）挖掘增收潜力，稳定财政收入大盘。一是聚力财源培植。优化资源配置，强化财政激励引导功能，促进财政增收与经济高质量发展良性互动；持续推动减税降费政策落实，鼓励支持重点产业发展，激发各类市场主体活力；优化营商环境，提升行政审批效率，强化要素保障，确保招商项目落地生根。二是加强收入征管。整合各部门涉税数据，建立健全税费收入质量监控和分析机制，加快推进财税综合信息平台优化升级，督促企业依法纳税，切实堵塞税收征管漏洞，防止税收流失；严格执行非税收入管理政策，对全市非税收入进行全面梳理，及时执收入库。三是积极向上争取。抢抓“保持必要财政支出强度”的机遇，聚焦中央和省级财政专项资金支持方向和领域，吃透政策，调整优化项目储备，争取上级在财力性转移支付上给予支持。

（二）提升绩效管理，推进财政治理效能。一是全面贯彻执行《永州市预算绩效管理实施办法》。健全工作机制，强化源头管控，突出关键重点，补齐短板弱项，加强协同联动，进一步增强绩效管理的系统性和精准性，以更高站位、更实举措推动绩效管理水平再上新台阶、取得新突破。二是对重点专项资金和重大项目全周期跟踪问效。重点关注实施效果和改进路径，通过动态跟踪专项资金和项目的产出、效果以及预期绩效实现情况，及时反馈结果，督促即时整改，有效破解事后绩效评价结果应用滞后的难题，提高财政资源配置效率和资金使用效益。三是完善绩效评价结果运用机制。实行“五个挂钩”、“五项约束”，进一步健全资产资源管理、专项资金管理等配套办法和操作规程，构建“花钱必问效、无效必问责、违规必严惩”的长效机制。

（三）盘活国有“三资”，激发财政动力活力。一是解决历史遗留问题。财政、机关事务和国资等资产管理部门应牵头组织自规、住建、税务等相关部门开展国有资产历史遗留问题处理工作，针对资产权属关系不清晰、问题账面数目不准确等问题分类提出具体可行的解决方案，开辟绿色通道，允许容缺办理，彻底妥善解决资产历史遗留问题。二是清查整合盘活“三资”。按照《永州市国有“三资”清查处置与管理改革总体实施方案》的要求，完善财政、国资、自规、工信、城管等单位组成的全市国有“三资”清查处置与管理改革工作协调机制，对我市“六类资源、五类资产、两类资金”进行摸底清查、分类处理、盘活利用。三是全面推进数字赋能。尽快上线“永州智慧国资”系统，完善各领域数据，推动全市国有资产资源管理规范化、信息化、标准化，提高存量资产资源盘活处置分析决策水平，充分发挥国有资产资源效益。

（四）紧盯风险防控，促进财政安全发展。一是守住债务风险“红线”。稳步化解政府债务，完善政府债务风险监测预警机制，精准落实债务风险化解计划，多渠道筹资偿还存量隐性债务，把债务风险控制在合理区间；坚决遏制新增隐性债务，做好重大政府性投资项目资金来源审核工作，把财政承受能力评估嵌入项目决策和立项管理流程，对超越财政承受能力的项目坚决不予立项。二是兜牢兜实“三保”底线。全面落实政府过紧日子思想，优化支出结构，严控一般性支出，压减无效、低效支出，统筹资金优先保障“三保”支出；全面清理“三保”保障事项，严格执行民生政策备案制，把“三保”责任落实到各部门、落实到预算编制和执行各环节。三是严格控制库款缺口。加强库款资金的管理，大力清理“支出挂账”，严控新增暂付款规模，防范化解财政运行风险。

本报告反映的是2022年度市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定，有关部门单位正在积极整改。市审计局将跟踪督促，年底报告整改情况。

主任、各位副主任、秘书长，各位委员，路虽远行则将至，事虽难做则必成。今年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，全面贯彻落实党的二十大精神，忠诚履职、主动作为，以有力有效的审计监督促进高质量发展，为锚定在全省版图中增加永州分量的目标，全面建设社会主义现代化新永州贡献审计力量。