希望专审字【2019】第100037号

零陵区机关事务局2018年度公车运行经费支出

绩效评价报告

湖南希望会计师事务所有限责任公司受永州市零陵区财政局委托，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省预算绩效管理工作规程（试行）》（湘财绩〔2013〕28号）和《永州市零陵区财政局2019年重点绩效评价工作实施方案》精神要求，对永州市零陵区机关事务管理局（以下简称零陵区机关事务局）2018年度公车运行经费支出情况开展了绩效评价。

整个绩效评价过程，涉及零陵区机关事务局2018年度公车运行经费的预算及预算调整过程，该项经费年度的收、支、结余情况。依据绩效评价相关规定与评价方案，评价小组收集了有关证据资料，采用审核财政预算、会计账簿、资金收付凭证和随机抽样的方式，在综合分析的基础上完成了评价工作。现将情况报告如下:

一、项目单位基本情况

1、项目单位主要职能

零陵区机关事务局的职责是研究拟订全区机关事务管理工作的具体

政策、规章制度和后勤体制改革总体规划并组织实施；负责区委、区政府机关的事务管理、保障和服务工作，承担机关大院房屋维修、危旧房改造事务工作；负责区直机关办公用房、公务用车的调配、管理工作；负责区直公共机构节能管理工作，组织开展全区公共机构能耗统计、监测和评价考核工作；负责为委派（交流）区领导提供生活服务保障；承办区委、区政府交办的其他事项。

2、公车运行管理机构及经费预算

为全面推进公务用车制度改革，规范公务用车运行管理，管理好时有52台公车，有效降低行政成本，区政府按照省、市公车改革文件精神，积极组建公务用车平台，设立永州市零陵区公务用车管理服务中心承办“公务用车平台”事务。根据“零财预〔2018〕1号”区本级部门预算安排，2018年初公车运行经费（专项核拨）为138万元。2018年底，零陵区机关事务局向区政府提交了增拨公务用车运行经费1,118,413.00元的请示，经区政府及区财政审批予以调增预算345,736.98元。

3、项目实施文件依据

（1）《关于批复2018年区本级部门预算的函》（零财预〔2018〕1号）；

（2）《关于开展2018年度公车运行专项资金绩效评价的通知》（零财绩[2019]6号）；

（3）《党政机关公务用车管理办法》（中办发〔2017〕71号）；

（4）2018年12月20日永州市零陵区机关事务管理局《关于拨付公务用车服务管理中心车辆集中管理运行经费的请示》。

二、项目资金绩效目标

进一步规范全区机关公务用车管理，有效保障公务活动，促进党风廉政建设和节约型机关建设，2018年度公务用车平台集中管理52辆公务用车的运行、保养和维修。具体目标：

1、按照上级及预算管理的要求，全面完成全区公务车制度改革工作；

2、出台并不断完善公车改革后新的公务用车管理办法，建立公务用车标识化、信息化管理新模式，健全公务用车科学管理的长效机制；

3、建立完善改革后公务出行保障用车机制，建立全区公务出行保障用车平台；

4、严格控制车辆费用，包括油费、维修费、保险费、检测费、洗车费、过路过桥费。按有关规定落实司勤人员补助，包括行驶安全奖、出勤补助、里程补助、体检费、出差下乡补助等。

三、绩效评价工作开展情况

我们接受委托后，随即成立专门的绩效评价工作组（以下简称评价组），自2019年8月26日开始进行现场评价，为期近5天。在评价过程中，评价组结合2018年公务用车管理服务中心的机构设计、专项经费预算安排使用情况，在单位进行绩效自评的基础上，实施了包括制定评价指标体系、内控制度检查与测试、审核财务会计资料、抽查档案管理资料、向有关方面访问调查等必要的评价工作程序。具体实施：

1、评价组听取零陵区机关事务局情况介绍后，制定评价方案和评价指标体系。

2、检查财务会计资料，详细审核经费支出和有关专项支出的合法合规性。

3、检查内部管理制度、控制制度是否建立、齐全，并进行控制测试，评判制度设计的合理性、执行的有效性。

4、重点审查公务用车平台建设，公务用车各项费用监控情况。

5、将上述评价工作得到的信息资料、数据对照评价指标体系，进行综合计分，得出初步评价结果，然后结合零陵区机关事务局的自评报告综合分析后，形成了评价结论。

四、项目资金支出绩效实施情况

1、绩效评价指标体系的制定

根据《财政部关于印发＜财政支出绩效评价管理暂行办法＞的通知》（财预〔2011〕285号）、《永州市零陵区预算绩效管理暂行办法》（零政办发〔2014〕4号）、《关于开展2018年度公车运行专项资金绩效评价的通知》（零财绩[2019]6号）等相关文件及通知要求，评价组在零陵区机关事务局的协调配合下，结合公务用车服务管理中心对公务用车的运行专项经费的预算执行与资金使用的特点，制定了本次绩效评价指标体系。该指标体系分项目决策、管理、绩效三个指标部分，三个部分分别下设若干个一级指标、二级指标和三级指标。三级次指标之间的关系是：前一级指标是后一级指标的归纳，后一级指标是前一级指标的细化。

详见下述“零陵区机关事务局2018年度公车运行经费支出绩效评价指标”。

零陵区机关事务局2018年度公车运行经费支出绩效评价指标

零陵区机关事务局2018年度公车运行经费支出绩效评价指标（续）

2、2018年度零陵区公车运行专项资金预算安排、资金实际使用情况

（1）资金落实情况

根据（零财预〔2018〕1号）区本级部门预算安排，2018年初零陵区机关事务局公车运行经费（专项核拨）为138万元。根据该局财务部门提供的资料显示，在2018年度内，零陵区机关事务局多次向区政府与财政部门请示增拨车辆运行经费345,736.98元，到当年末全部拨付到位公车运行专项经费为1,725,736.98元。

（2）资金使用情况

截止至2018年12月, 专项资金使用共计1,725,736.98元。其账务处理的途径：①2018年度区财政预算共拨付列“财政补助收入”资金转支出1,644,573.61元；②当年收回“其他应收款”转列“经费支出”81,163.37元（其中：收回尹红往来款列支出79,400.00元，收回机关事务局往来款列支出1763.37元）。

2018年度专项资金支出1,725,736.98元构成，包括：车辆保险费161,423.90元，车辆维修费及保养费654,362.00元，车辆燃油费518,128.46元，洗车、检测、过路过桥费114,790.00元，其他费用277,032.62元。

（3）资金管理情况

该项目实施单位的财务制度健全，制定了《财务管理制度》，制度符合相关财务制度的规定，设计合理并得到有效执行。

该项目资金使用基本符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，符合项目预算批复的用途，项目资金专项管理，资金的拨付有完整的审批程序和手续，项目的重大开支经过评估认证，未发现截留、挤占、虚列支出等情况。

（4）项目组织实施情况

2018年公务用车平台名下共有车辆52台，2019年增加到56台。运行费主要用于公务用车的保险费、燃油费、维修及保养费、洗车费。这些项目中，车辆油费2018年采用专人备用金报账方式负责加油，2019年2月后改为油卡方式进行管理；公车维修由车队对车辆定时检查，对需要维修的车辆报请公车管理部门进行核实，统一送修、保养，以保障公车正常安全使用；对到期需购买保险的车辆及时购买，统筹管理规避交通风险。当前平台公务保留车辆车况较差，处于保养和维修费用高、耗油量大、运行费用高的时期，全年派车4516次。规定限额的费用开支，政府集中采购手续欠完善。

五、绩效评价结论

经现场分析评价，我们认为零陵区机关事务局所管车辆运行经费由所属公务用车管理服务中心具体执行，在2018年经费支出管理与预算执行中，按照国家《预算法》和财务会计制度的规定，比较好的履行了专项资金的管理职责，有效的维护承担全区公务用车改革与公务车使用正确方向。在发挥资金的经济效益、社会效益和改善环境效益方面，协调政府各部门政务处理，发挥了应有的作用。

评价组通过收集、检查、审核、调查等方式取得的资料和信息，再结合对被评价单位的自评材料分析，采用定量与定性相结合的方法，从预算安排、执行、经费使用、监管以及信息管理、组织管理、经济效益、社会效果、环境效益等方面进行综合评价，形成综合绩效评价结论。根据《零陵区机关事务局2018年度公车运行经费支出绩效评价指标》综合评分，得分为79分，绩效评价等级为“一般”。

六、存在的问题

1、交由平台集中管理的部分车辆使用年限长久，接近报废期限，维护费用过高。

2、未按照中办发〔2017〕71号《党政机关公务用车管理办法》要求，对其集中管理的公务用车实行单车核算，也未对集中管理公务车辆的维修、加油、保险进行政府集中采购等管理措施。

3、工作机制有待进一步完善。由于在平时工作中未加强对绩效监控工作的重视，绩效监控工作滞后，未形成对绩效目标进行监控的习惯。

七、建议

1、建议单位在平时工作中进一步加强对绩效目标监控的重视，定期对预算执行情况进行监督，使绩效目标监控与政府工作、财务工作挂钩，做到及时监控，及时控制，避免疏忽。

2、科学设置预算绩效指标，合理安排经费和各项资金，使其物尽其用，更加贴合机关事务局财务工作的实际情况，合理运用现有资源，保证预算绩效指标的顺利实施。

3、实行公务用车保险、维修、加油政府集中采购和定点保险、定点维修、定点加油制度，健全公务用车油耗、运行费用单车核算。

4、公务用车使用年限超过8年的可以更新，达到更新年限仍能继续使用的，应当继续使用。因安全原因确需提前更新的应当严格履行审批手续。机关事务管理机构，要注重按照《党政机关公务用车管理办法》，对集中管理的公车按规定进行管理，排查用车隐患，节约用车成本。

附件：机关事务局评分表 

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                  二〇一九年九月三十日