永州市零陵区爱国卫生运动委员会办公室2017年度农村厕改

专项资金绩效评价报告

零陵区财政局、永州市零陵区爱国卫生运动委员会办公室

为了解2017年度农村厕改费专项资金管理使用情况及项目实施效果，进一步规范和加强财政专项资金使用管理，切实提高财政资金使用效益和项目管理水平，为以后年度专项资金预算安排提供重要参考依据。按照《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）、《永州市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（永政发[2013]24号）和《永州市零陵区预算绩效管理暂行办法》（零政办发[2014]4号）文件精神的具体要求，我们接受委托，于2018年7月6日至7月9日，对永州市零陵区爱国卫生运动委员会（以下简称零陵区爱卫办）2017年度农村厕改专项资金进行绩效评价。零陵区爱卫办对所提供的与农村厕改专项资金绩效相关资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是在零陵区爱卫办所提供的与农村厕改专项资金绩效相关资料的基础上发表绩效评价意见。根据财政支出绩效评价的相关规定，形成本绩效评价报告。

一、项目基本情况

（一）项目概况

按湖南省爱卫会农村厕改方案选择适宜的农村厕改模式，零陵区决定在公路、镇村主干道两侧200米范围内厕所成片改造；厕址选择在室内或院内，以室内为主；新建厕所符合无害化卫生厕所要求，质量良好。农户掌握卫生户厕使用方法，厕内清洁；化粪池密闭且管理良好。

（二）项目绩效目标

项目绩效总目标

本项目绩效总目标为：2017年-2019年，零陵区每年改造农村卫生厕所5000户，其中：无害化卫生厕所改造率40%以上，2019年零陵区农村卫生所普及率达到75%；同时，每年建设农村公厕5座。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

对零陵区爱卫办2017年度农村厕改专项资金进行绩效评价的目的：零区农村改厕工作以“五改”为指导原则，即：机关单位带头改、落实责任奖补改、农户家厕全面改、公厕建设试点改、部门协作整合改，进一步管理和使用好农村厕改专项资金，提高农村厕改专项资金使用效益和管理水平，为以后年度财政专项资金预算安排提供重要依据。

（二）项目绩效评价依据

对零陵区爱卫办2017年度农村厕改专项资金进行绩效评价的依据：

1. 零陵区政府《永州市零陵区预算绩效管理暂行办法》（零政办发〔2014〕4号）；

2. 永州市零陵区人民政府办公室《永州市零陵区人民政府办公室关于印发永州市零陵区农村改厕工作实施方案（2017-2019年）的通知》（零政办函[2017]24号）；

3. 永州市零陵区财政局《关于开展2017年度零陵区爱卫办农村厕改专项资金绩效评价的通知》（零财绩[2018]）11号和中央、省有关财政资金管理的政策规定、财务会计制度等。

（三）绩效评价过程

根据零陵区财政局委托，湖南华信求实会计师事务所有限公司负责绩效评价工作的具体组织实施。自2018年07月6日至9日，湖南华信求实会计师事务所组织项目三人小组，对零陵区爱卫办进行现场评价。项目组通过座谈会听取情况，审查政策文件、相关报表、账簿、凭证和项目业务台账等资料，实地调查了部分乡镇厕所及化粪池现状，并对村民进行了问卷调查，采集相关数据，并根据零陵区爱卫办的绩效评价自评报告等材料进行分析，形成评价结论。

三、绩效评价指标分析情况

（一）项目资金收入预算执行

2017年农村厕改项目资金总指标200万元；财政实际拨付124.4万元，当年结余75.6万元。      

2017年零陵区爱卫农村厕改项目资金预算执行情况表（元）

    上表指标金额、实际拨付、结余等数根据单位提供的2017年预算内指标执行情况分析编制填列。

（二）项目资金实际支出情况

  2017年零陵区爱卫办农村厕改资金项目实际总支出1,244,000元，具体明细如下表：

2017年零陵区爱卫办农村厕改资金项目拨付表（元）

（三）项目资金管理情况

零陵区爱卫办建立了《零陵区爱卫办农村厕改专项资金管理制度》、《零陵区爱卫办财务管理制度》等内控制度，项目的实际支出基本符合财政法规和财务管理制度，资金使用基本合理。

（四）项目组织实施情况

为了使农村厕改能够顺利实施， 成立了由零陵区人民政府分管副区长姚如男任组长，区直相关部门主要负责人为成员的区农村厕改工作领导小组，领导小组下设办公室（简称“区厕改办”）区爱卫办主任蒋华兼任办公室主任，成员蒋诚东、陈源林、吕凯波，并由吕凯波为联络员。办公地点设区爱卫办，负责零陵区农村厕改工作的政策研究、协调指导、调查调度、督查考核等日常事务。各乡镇街道办事处成立相应的工作领导小组，明确专人分管，制定实施方案，强化责任落实，形成“有制度、有人抓、有投入、有考核”的工作制度，强力推进农村厕改。

四、项目绩效情况

领导高度重视。自2017年5月19日零陵区农村厕改工作动员会后，各乡镇、办事处高度重视，主要领导亲自组织召开农村厕改工作会议，并参与制定农村得改实施方案，落实人员，落实经费，并将此项工作纳入乡镇、办事处对村的考核，有力的促进了农村厕改工作顺利推进。

政策宣传深入。各乡镇、办事处通过层层召开会议，悬挂横幅、书写标语、入户发放宣传资料等形式就零陵区农村厕改奖补标准、技术要求及重要意义进行广泛宣传，切实提高了广大群众对农村厕改的认识，激发了广大农户农村厕改的积极性。零陵区共召开会议80多场次，悬挂横幅200多条，书写标语300多幅，发放农村厕改宣传资料5万余份。

五、综合评价结果  

项目资金指标安排200万元，财政实际拨付124.4万元。零陵区每年改造农村卫生厕所5000户，其中：无害化卫生厕所改造率40%即2000户，实际完成三格式无害化厕所改造1350户，第一批验收合格三格式无害化卫生厕所1244户，计1,244,000.00元补助资金已拨付，第二批验收合格106户计（¥106,000.00），于2018年5月8日已向财政申报补助资金，但区财政局尚未拨付，实际到位拨付资金占全年总任务的67.5%。

项目实施基本上达到了预定目标，并取得较好的效益：

1、健康效益：消除粪便污染、较少肠道疾病、寄生虫疾病传播、促进健康知识普及及健康行为形成；

2、经济效益：减少医药费支出；提高优质高效有机肥，提高农作物的产量。氨含量是普通粪便的6倍，肥效高三倍；

3、环境效益：减少臭气浓度80%、降低苍蝇密度96%、减少水源污染；

4、社会效益：增强群众卫生意识、提高人群健康水平、改善生活环境质量、促进经济发展、安全的环境卫生造就更健康更聪明的儿童，提高下一代人口质量。

项目制度比较健全、规范。制度基本得到有效执行；专项资金管理制度、财务管理制度基本满足项目管理要求，根据《零陵区2017年度农村厕改项目绩效评价指标体系》评分，得分79分（详见附件2），财政支出绩效为“良”。

六、存在的问题

（一）数据上报不准确。个别乡镇对农村厕改进度上报不够重视，存在数据漏报、迟报、虚报现象。

（二）化粪池安装使用不到位。大部分乡镇重改造、轻使用，无害化厕所改造利用率不高。

（三）2017年农村厕改专项资金结余75.6万元，尚未支出原因：

1、2017年农村厕改专项资金预算下达较晚，时间已过半年；

2、农民积极性不高，对化粪池改造认识不足，认为改造后无有机肥可以使用；

3、建设资金1千元的化粪池不够，农村厕改越多乡镇支付的补助越多，乡镇对每个化粪池补贴200元/个。

4、工作开展不平衡。凼底、菱角塘、大庆坪、富家桥、南津渡等大部分乡镇重点村无害化厕所改造已全面启动，但黄田铺等个别乡镇没有进入实际改造工作。

（四）在财务核算方面，农村厕改专项资金应该按事业单位会计制度的规定，在专项项目支出列支管理外，未建立专项资金台账进行明细管理。

七、有关建议

1、规范会计核算

严格按照《会计法》、《行政单位会计制度》和《会计基础规范》的要求，对专项资金进行专账核算，并建立专项资金明细账及管理台账，严格把关报账手续，控制不合理支出。

2、强化培训，确保农村厕改工作全面铺开

各乡镇办事处要从对农村厕改高度负责的态度，切实加强技术人员培训，要加大工程质量的督促检查力度，确保农村厕改质量达标，提升群众满意度。同时，区爱卫办要加大技术指导力度，推进零陵区农村厕改工作全面铺开。

3、提高标准，确保奖补资金到位。

一是提高奖补标准。农户改造（新建）三格式无害化卫生厕所的，区财政对全区50个乡村振兴示范村的农户奖补标准由原来每户的1000元提高到1500元（含税），其他村按原政策标准每户1000元奖补；多户共建三格式无害化化粪池的，根据零财审【2018】717号（关于农户三格式化粪池工程预算审查结论的通知审定金额）系每个1924.98元，建议每户提高奖补1000元（含税）计每户补助2000元/个；按设计要求新建农村公厕（6个蹲位）的，区财政每座奖补6万元（含无害化化粪池建设1.3万元）。

二是明确补助方式。区财政对农户自行改造（新建）达到标准的，补助资金通过“一卡通”直接发放农户，乡镇或村统一组织村施工改造（新建）达到标准的，补助资金直接拨付到“村账乡代管”账户。

三是明确奖补资金及工作经费的筹集。明确农村改厕奖补资金及工作经费等由区财政统筹并列入财政预算。

4、强化领导，确保责任落实。

各乡镇办事处务必高度重视，履职尽责，深入现场指导，确保无害化厕所改造质量达标示范推进，把农村厕改工作当做改善农村卫生条件、提升人民群众幸福指数的大好事、大实事认真抓好。特别是进度落后的乡镇办事处要进一步强化措施，落实责任、分解任务，确保农村厕改工作如期完成目标任务。

5、设立专项资金台帐进行明细核算及辅助管理

建议设立《财政预算内资金拨付台账》《财政追加资金拨付台账》《财政专项资金拨付台账》来支撑财务信息，与财务核算信息一致，便于了解掌握每项专项资金的来源、拨付、支出、结余情况。

附表：爱卫办绩效评价表格201807

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二〇一八年八月十一日