关于2015年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2016年9月2日在区九届人大常委会第37次会议上

区审计局局长  黄  宾

主任、各位副主任、各位委员、同志们：

　  我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2015年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　2015年，在区委、区政府的正确领导下，全区各级各部门认真贯彻执行区人大有关决议，积极应对复杂形势，财政管理水平和财经法纪意识不断增强，区本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

　　——财政收入稳中有增。2015年，区公共财政收入完成121,010万元，与上年同比增加18,895万元，增长18.5%；区本级财政收入完成91,478万元，同比增加16,895万元，增长22.65%。

——重点支出保障有力。2015年，财政支出从“保工资、保运转”逐步向“维护稳定、改善民生”拓展。全年，民生支出21.21亿元，占公共财政支出的71.4%，民生、教育、农林水事务等重点支出得到有效保障。

　　——财政改革稳步推进。2015年，区财政进一步完善预算管理制度，进一步细化政府预决算公开，进一步推进国库集中支付改革，将16个乡镇办事处、54所乡镇学校纳入集中支付范围，全年国库集中支付资金25.46亿元，其中直接支付23.2亿元。

　　——预算管理不断规范。2015年，区财政通过印发《零陵区区级项目支出预算管理暂行办法》、《零陵区区级项目库管理暂行办法》等，从全口径预算管理、健全预算绩效管理机制、优化财政收支结构、规范项目准入等多个方面，全面规范预算编制流程。

——整改问责进一步强化。2015年区政府专门部署了审计查出问题的整改工作，并将审计整改纳入了政府督查事项和年终各单位社会经济发展综合考核的范围。区审计局按政府要求加强了跟踪督促，审计整改效果好于往年。

从今年审计情况看，有关单位财经法纪观念、深化改革意识进一步增强，财政管理水平和资金使用绩效有所提高，但一些领域仍存在违纪违法和管理不规范问题。

一、区本级财政预算收支执行审计情况

（一）一般公共财政预算收支完成情况：

2015年度区财政收入总额345,092万元，其中区本级公共财政收入91,478万元,上级补助收入200,889万元，债券（转贷）收入42,801万元，上年结余收入7,327万元，调入资金收入（政府性基金调入）2,597万元。区财政一般公共预算支出297,229万元，上解上级支出3,180万元，债券还本支出38,800万元，年终结余5,883万元。

各项预算收支完成及分析情况如下：

1、收入完成情况。2015年区公共财政收入完成121,010万元，为预算的98.70%，同比增加18,895万元，增长18.5%，其中上划中央收入19,942万元，同比增加413万元；上划省收入9,590万元，同比增加1,587万元；区本级公共财政收入完成91,478万元。分部门完成情况：国税部门完成19,882万元，同比增加89万元，增长0.45%；地税部门完成65,719万元，同比增加9,537万元，增长16.95%；财政部门完成35,409万元，同比增加9,269万元，增长35.57%。

（1）区本级公共财政收入完成情况。2015年，区本级公共财政收入完成91,478万元，为预算的96.65%，同比增加16,895万元，增长22.65%，其中税收收入53,780万元，比预算减少2,497万元，为预算的95.65%，同比增加7,626万元，增长16.52%；非税收入37,698万元，比预算减少679万元，为预算的98.23%，同比增加9，269万元，增长32.60%。

（2）上级补助收入情况。2015年，上级补助收入总额200,889万元，比预算增加15,193万元，同比增加31，293万元，增长18.45%。其中返还性收入4,555万元，比预算减少88万元，同比减少13万元；一般转移支付收入118,632万元，比预算减少801万元，同比增加14,131万元，增长13.52%；专项转移支付收入77,702万元，比预算增加16,082万元，同比增加17,175万元，增长28.37%。

（3）债券（转贷）收入情况。2015年债券（转贷）收入42,801万元，比预算增加37，201万元，同比增加38，801万元。

收入来源数据显示，区财政对上级财政依赖较大，税收收入占区本级财政收入比例较低，非税收入占区本级财政收入比例较高。

2、支出完成情况。2015年全区一般公共预算支出完成297,229万元，同比增加46,813万元，增长18.69%。

全区财政支出主要项目完成情况：一般公共服务支出27,029万元，同比下降11.97%；公共安全支出5,589万元，同比增长37.8%；教育支出58,618万元，同比增长26.9%；文化体育与传媒支出9,593万元，同比增长162.6%；社会保障和就业支出46,846万元，同比增长12.03%；医疗卫生支出33,502万元，同比增长26.35%；环境保护支出5,455万元，同比增长24.06%；农林水事务支出46,689万元，同比增长11.32%；住房保障支出20,435万元, 同比增长34.43%。

区公共财政支出结构分析显示，教育、农业、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障等民生、民本支出增加，而一般公共服务支出等下降。

（二） 政府性基金预算收支完成情况：

2015年全区政府性基金收入30,155万元，为预算的115.67%，上级补助收入12,948万元，上年结余13,324万元，收入总计56,427万元；政府性基金支出47,253万元，为预算的181.25%，上解支出69万元，政府性基金调出（区本级公共财政收入）2,597万元，年终结余6,508万元。

（三）、社会保险基金预算收支完成情况:

2015年区社会保险基金收入合计81,391万元，为预算的105.81%，上年结余45,317万元，上级补助收入2,162万元，区社会保险基金支出总计71,625万元，为预算的101.28%，上解上级支出41万元，收支相抵年终结余57,204万元。

二、区本级财政管理审计情况

重点审计了区本级预算体系的完整性、规范性，预算及其执行情况，财政收入征管、支出结构、转移支付、结转结余和管理绩效等方面的情况，发现如下主要问题。

（一）政策措施贯彻落实方面存在的问题

1、未按预算管理的要求编制政府采购年度预算。2015年区本级部门预算中未按政府采购法规要求在编制年度预算时列出需要政府采购的项目及资金预算，部门预算单位未编制政府采购年度预算。

2、执行预算绩效评价制度不够到位。2015年区财政局对区城区公用绿化管护生产经费、区大型群众体育活动专项资金、区村级公益事业一事一议专项资金等5个专项资金项目和区国土局、区林业局等部分区直单位的部门整体支出项目，初步开展了绩效评价，但绩效评价工作总体推进不力，成效不明，区直各预算单位也未按要求向财政部门提交预算支出绩效自评综合情况报告。

3、财政专户清理整顿不到位，多头开户现象仍存在。

（1）零陵区财政局社会保障资金专户在各商业银行共开设8个账户，其中符合规定报省财政厅备案社会保障资金财政专户3个。

（2）零陵区财政局专项资金专户在各商业银行共开设10个账户，其中符合规定报省财政厅备案财政专户2个。

因政府、融资平台公司向各金融机构融资借贷，使财政专户清理整顿不彻底，仍存在多头开户现象。

（二）公共财政资金管理存在的问题

1、财政收入管理存在的问题。

（1）虚增一般公共预算收入8900万元。

2015年区财政局将土地出让总价款收入（土地出让金）8,900万元,调整为国有资产有偿收入缴库，虚增一般公共预算收入--国有资产有偿收入8,900万元。

（2）应缴未缴财政收入4,595.26万元。

2015年末区本级财政应缴未缴财政收入4,595.26万元，其中应缴未缴基金收入618.42万元；应缴未缴一般预算收入3,800.30万元；应缴未缴本级财政专户收入162.72万元；应缴未缴应上解上级分成收入13.82万元。 审计期间已整改。

2、财政支出管理存在的问题。

虚增财政支出13 ,832.55万元。

2015年12月，区财政局将当年未使用完的资金列“一般预算支出”、“基金预算支出”挂暂存款—上级追加指标，虚增财政支出13 ,832.55万元，其中，虚列一般公共预算支出13,645.55万元，虚列基金预算支出187万元。

3、财政资金绩效管理存在的问题。

（1）专项资金结余大，影响资金使用绩效。

2015年末专项资金专户指标往来贷方结余30,740.26万元，专项资金长期滞留，影响了资金使用绩效。

（2）区财政出借财政性资金未及时收回。

2015年末区财政出借财政性资金余额29,371.67万元。

（三）税收征管方面存在的问题

经调查税源单位永州市隆福旺房地产开发有限公司在2015年，应征未征税款23.08万元，其中土地增值税17.79万元、印花税3.36万元，契税1.93万元。

三、部门预算执行审计情况

2015年区本级预算执行审计，共延伸审计了区法院、区检察院、区农业局、区畜牧水产局、区公路局、区粮食局、环卫局、区食品药品监督局。审计发现的主要问题：

（一）预算编制欠准确。

1、区检察院2015年度收入预算792.22万元，实际预算收入1061.92万元，超预算收入34.04%。支出预算792.22万元，实际支出1064.13万元，超预算支出34.32%。

2、区环境卫生管理局2015年预算收入2629.89万元，实际收入3609.12万元，超预算37.23%，预算支出总计2629.89万元，实际支出3386.63万元，超预算28.77%。

（二）应缴未缴税费。

1．区粮食局2013年至2015年其他收入95.38万元未缴足相关税费。剔除已缴税费，应补缴各项税费5 .62万元。

2、区农业局经营性收入20.8万元，应缴未缴税费1.69万元。

3区环卫局2015年收取门面租金收入16.45万元，车辆租金收入9.49万元。应缴未缴税费3.43万元。

（三）违规发放奖金、补贴

1、区畜牧水产局下属-零陵区动物卫生监督所2015年违规发放奖金、补贴4.51万元。

2、区法院2015违规发放“八一”慰问金1.24万元。

3、中华联合财产保险股份有限公司零陵区支公司在承保过程中虚增生猪保险数量，多领生猪保险补贴7.93万元。

（四）挤占专项资金。

区农业局2015年挤占专项资金70.63万元。

（五）专项资金结余大。

区畜牧水产局，至审计时止(2016年3月31日)生猪专项资金结余998.67万元，未及时拨付到相关项目、单位。

（六）滞留执行案款。

区法院2015年执行款累计结余723.76万元,未及时兑付给当事人。

（七）往来款长期挂账。

1、根据区环卫局2015年12月报表反映，预付账款余额512.89万元,预收账款余额366.64万元。

2、区检察院2015年底，其他应收款余额168.37万元,其他应付款余额84.59万元。

（八）会计核算不规范。

1、区动物卫生监督所2015年购置检疫用品支出5.73万元，无购置验收记录，或应政府采购而未办政府采购手续。

2、区动物卫生监督所2015年白条支付病死猪处理费等4.2万元。

3、未办理政府采购手续。

区检察院2015年购置空调和电脑支出4.43万元，应实行政府集中采购而未办理政府采购手续。

对本次审计发现的问题，区审计局已出具审计报告，下达审计决定，提出审计建议，并正在督促相关单位进行整改落实。

四、加强财政管理的审计建议

　　（一）进一步加强收支管理，促进增收节支。一是加强收入征管，特别是税收征管，做到依法高效征收，提高财政收入质量。二是加强支出监管，促进节支增效。特别加强财政专项资金管理，确保资金使用合规、高效。三是加强一般公共预算资金的统筹使用。

（二）进一步加强预算管理，强化预算约束。一是注重部门政府采购预算编制，强化对部门采购行为的预算约束监管，提升政府采购的效益。二是加强部门预算管理，提高预算的年初到位率，避免资金在后期集中下达；三是强化年度支出预算约束。牢固树立依法行政和先有预算后有支出的观念。四是加强财政专户清理，规范银行账户管理协议，避免违规开户和多头开户，防范资金管理风险

（三）进一步加强绩效管理，提高财政绩效。一是全面推进预算绩效管理，逐步将绩效管理覆盖全区各级预算单位和所有财政资金，将绩效评价结果作为调整支出结构和科学安排预算的重要依据。二是突出重点项目绩效管理。健全政府性重大投资项目、重大民生项目、政府性投融资项目支出预算管理制度，严格问效追责。三是盘活存量资金，强化资金绩效管理。建立结转结余资金定期清理机制，加大结转资金统筹使用力度。加快支出进度，加强部门单位实施项目的检查督办，充分发挥资金使用绩效。四是严格控制财政性资金借款，加大力度清理收缴历年财政性借款，提高资金使用效益。

主任、各位副主任、各位委员，2016年我们将继续全面贯彻落实党的十八届三中、四中、五中全会精神，诚恳接受区人大常委会的指导和监督，按照区委、区政府的决策部署，坚持全面审计、突出重点，围绕中心、服务大局的工作方针，依法履行审计监督职责，努力当好公共财政卫士，为推动我区经济社会持续健康发展做出应有贡献！